1. Ugovorni odnos između poslovnog partnera i Zľavomat-a
Na temelju ugovornog odnosa s poslovnim partnerom (u daljnjem tekstu „Podnositelj zahtjeva“), Zľavomat posreduje u prodaji robe i usluga Podnositelja zahtjeva krajnjim potrošačima (u daljnjem tekstu „Kupac“ ili „Kupci“).
Predmet ugovora sklopljenog između Podnositelja zahtjeva i Zľavomat-a je najam poslovne platforme i posredovanje. Najam poslovne platforme također uključuje obradu plaćanja od kupaca.
Pri sklapanju ugovora, vi kao Podnositelj zahtjeva također dobivate pristup partnerskom sučelju (u daljnjem tekstu „Sučelje“): https://www.zlavomat.sk/partner, koji će biti poslan na e‑mail adresu koju navedete. Ovaj pristup će vam služiti za pregled svih ponuda, obračuna, rezervacija, pregleda vaučera itd. Takav pristup može se kreirati za više osoba, uključujući i računovođu (dovoljno je kontaktirati svog prodajnog predstavnika).
2. Prodaja kupona i njihova plaćanja
Kupac kupuje kupone putem online portala Zlavomat.sk. Sredstva za ove kupone primaju se na escrow na bankovnom računu Zľavomat-a. Ta sredstva su vaša od početka, stoga je potrebno platiti porez na dodanu vrijednost na njih ako ste obveznik PDV-a. Pregled vaše porezne obveze možete pronaći u Sučelju, u odjeljku Obračun – Pregled plaćanja ponuda – Pregled PDV-a (vidi točku 4). U pregledu Pojedinačnih plaćanja pronaći ćete xls. datoteku sa specifičnim informacijama o pojedinačnim vaučerima. Filtriranje će vam pomoći kao detaljniji pregled.
3. Sustav obračuna
Financije za iskorištene vaučere i robu šalju se s našeg računa 3× mjesečno, 3., 12. i 22. dana u mjesecu. Ako taj datum pada na neradni dan, novac se šalje sljedeći radni dan. Zajedno s obračunom izdaje se račun za proviziju od Zľavomat-a, koji se oduzima od prihoda prebijanjem.
Nakon završetka ponude, s posljednjim obračunom i računom za proviziju, obračunava se i tzv. „Posebna nagrada pružatelja“. Ova stavka predstavlja dio za neiskorištene vaučere i iznosi 100% cijene vaučera u korist Zľavomat-a.
Cjelokupni proces je sljedeći:
4. Obračun u slučaju usluga
U vašem sučelju dostupni su pregledi svih primljenih uplata za preuzimanje, u svrhu izdavanja poreznih dokumenata kupcima i plaćanja PDV-a. Možete ih pronaći u kartici Obračun – Pregled plaćanja ponuda. Pritiskom na plavi gumb Plaćene narudžbe, popis svih plaćenih i otkazanih narudžbi za cijelu ponudu preuzet će se na vaše računalo. Slično, možete preuzeti i Pregled PDV-a, koji sadrži podatke o prodaji za pojedine mjesece. Također možete izvesti preglede za sve ponude odjednom.
U ovom odjeljku pronaći ćete Pregled plaćanja za svaku ponudu. Ovaj pregled treba knjižiti za određeni mjesec te također obračunati i platiti PDV od primljenih uplata. Preporučujemo knjiženje uplata pojedinačno radi lakšeg usklađivanja s iskorištenim vaučerima.
Nakon što Kupci iskoriste kupone, u odjeljku Obračun – Obračun ponuda, pojavit će se obračun za određenu ponudu. Zajedno s obračunom izdaje se račun za proviziju koja se oduzima od ukupnog prihoda. U tom trenutku primate novac na svoj bankovni račun.
Nakon otvaranja obračuna, vidite ukupni sažetak prihoda i također razradu pojedinačnih ponuda po ID-u ponude i varijantama. Za svaku varijantu naveden je broj komada i ukupni prihod. Račun za proviziju sadrži proviziju Zľavomat-a za pružene usluge. Ovaj račun je već oduzet od ukupnog prihoda, tako da ga nije potrebno platiti.
U pregledu obračunatih vaučera pronaći ćete potpuni pregled korištenja vaučera za relevantno razdoblje. Ovaj pregled omogućuje vam usklađivanje plaćenih vaučera s iskorištenima. Sadrži broj narudžbe, datum plaćanja, datum iskorištenja, cijenu vaučera, iznos provizije itd.
Svi iskorišteni kuponi nalaze se u odjeljku Vaučeri. Možete ih jednostavno filtrirati po Ponudi i datumu iskorištenja te ih tako uskladiti s potrebnim obračunom. Datoteku je moguće preuzeti u Excelu.
5. Obračun u slučaju robe
U slučaju kupnje robe, razlika je u tome što se kupljena roba izravno obračunava 19 dana nakon što je Kupac označi kao primljenu. Svaka stavka mora biti označena kao isporučena (status narudžbe možete pronaći u odjeljku Narudžbe robe). U slučaju dostave, ne naplaćujemo proviziju, cijeli iznos za dostavu ostaje vama.
Tijekom obračuna, ponuda se proširuje kategorijom Pregled plaćanja dostave, gdje ćete pronaći sažetak po pojedinim danima po dostavnim službama i možete saznati ukupni iznos dostave.
6. Pitanja PDV-a
Za jednonamjenske vaučere, oporezivi promet nastaje u trenutku prodaje usluge, odnosno isporuke vaučera. Stvarno iskorištenje vaučera (fizičko pružanje usluge ili isporuka robe) više se ne smatra oporezivim prometom, tako da u tom trenutku PDV više neće biti obračunat.
Međutim, ova pravila ne odnose se na tzv. popustne kupone (npr. vaučer za bilo koje usluge u vrijednosti od 50 €). Porezna obveza obveznika PDV-a nastaje u trenutku kada novac stigne na bankovni račun Zľavomat-a, a pri fizičkom pružanju usluge ili isporuci robe porezna osnovica bit će nula.
Potrebne podatke za plaćanje PDV-a možete pronaći u odjeljku Obračun – Pregled plaćanja ponuda – Plaćene narudžbe i Pregled PDV-a.
PDV se plaća od:
- izdanih poreznih dokumenata, ako Kupac dokaže da je poduzetnik (vidi točku 8),
- internih dokumenata, od prodaje kupona ne-poduzetnicima,
- primljenog računa za proviziju od Zľavomat-a.
U kontrolnom izvještaju, plaćanje PDV-a evidentira se na sljedeći način:
- od izdanih poreznih dokumenata – u odjeljku A1,
- od internih dokumenata – u odjeljku D2,
- od primljenog računa za proviziju – u odjeljku B2.
7. Neiskorišteni vaučeri
100% vrijednosti neiskorištenih vaučera pripada Zľavomat-u. Neiskorišteni vaučer je u početku prihod za vas (primite sredstva na naš račun) i ako se kupac ne pojavi, pojavljuje se na našem računu za proviziju i postaje trošak za vas. Iznosi se međusobno prebijaju. Na takav vaučer ste na početku platili PDV ako ste obveznik PDV-a. Taj iznos tada također postaje trošak za vas, pa vam se PDV vraća s našim računom za proviziju.
Neiskorišteni vaučeri su na računu i u ugovoru označeni kao „Posebna nagrada pružatelja“.
Ako nudite uslugu po drugačijoj stopi PDV-a od osnovne, u slučaju neiskorištenih vaučera potrebno je izdati ispravne porezne dokumente za neiskorištene vaučere navedene na završnom računu za proviziju i zatražiti povrat PDV-a od porezne uprave, jer usluga nije pružena.
8. Jednonamjenski i višestruki vaučeri
Od 1. listopada 2019. na snazi je izmjena Zakona br. 222/2004 o porezu na dodanu vrijednost, kojom su uvedena nova pravila za primjenu PDV-a pri isporuci vaučera. Oporezivanje PDV-om definirano je u § 9a i § 22 st. 10 i odnosi se na vaučere izdane nakon 30. 9. 2019. Za potrebe primjene PDV-a, izmjenom Zakona definirani su pojmovi: jednonamjenski i višestruki vaučer.
- Jednonamjenski vaučer: vaučer za koji su u trenutku izdavanja poznati mjesto isporuke robe ili mjesto pružanja usluge na koju se vaučer odnosi i porez na tu robu ili usluge,
- Višestruki vaučer: vaučer koji nije jednonamjenski vaučer.
U slučaju jednonamjenskog vaučera, datum oporezivog prometa (DUZP) smatra se danom prijenosa (plaćanja) vaučera, kada kupac primi vaučer u svoj e‑mail sandučić. Ako postoji zakonska obveza, u tom trenutku mora se izdati porezni dokument u roku od 15 dana. Kada se vaučer fizički iskoristi, s aspekta PDV-a više nema isporuke robe ili pružanja usluge, tako da se PDV više neće obračunavati.
Za višestruke vaučere, usluga se pruža ili roba isporučuje tek kada vaučer iskoristi dobavljač. Za višestruke vaučere ili PDV ili mjesto isporuke nije poznato, pa nema obveze izdavanja poreznog dokumenta pri prijenosu i izdavanju vaučera. Porezni dokument izdaje se tek pri stvarnoj isporuci od strane dobavljača.
Izmjena Zakona ne odnosi se na tzv. popustne vaučere (npr. 20% popusta na kupnju po izboru ili vaučer za bilo koje usluge u vrijednosti od 50 €). Za ove vrste vaučera porezna obveza nastaje na dan kada uplata od kupca stigne na bankovni račun Zľavomat-a. Međutim, DUZP je na dan stvarnog pružanja usluge, ali porezna osnovica bit će nula i bit će prebijena s primljenom uplatom (avansom).
9. Izdavanje poreznih dokumenata
Zľavomat je samo posrednik, pa ne može izdavati porezne dokumente Kupcima u svoje ime. Potrebno je da vi, kao pružatelj usluge s kojim kupac sklapa ugovor o kupnji, izdate dokumente. Prema § 72 Zakona br. 222/2004 o porezu na dodanu vrijednost, obvezno je izdati račun za pravnu osobu ili fizičku osobu – poduzetnika. Nakon plaćanja, kupac vas mora obavijestiti da izdate dokument za poduzetnika i dostaviti ispravne podatke za naplatu. Za fizičku osobu – ne-poduzetnika, zakon ne zahtijeva izdavanje računa, ali takvo izdavanje nije protivno zakonu (takvo izdavanje poreznog dokumenta ne vrijedi za korištenje doprinosa za rekreaciju).
Ako kupac naruči bilo što izvan vaučera prilikom korištenja usluge, izdajete dokument za te stavke naručene i plaćene na licu mjesta (npr. pića ili sportske usluge koje nisu uključene u cijenu vaučera).
Pri kupnji za tvrtku, odmah ćemo vam poslati e‑mail obavijest o zahtjevu kupca za izdavanje poreznog dokumenta za određenu narudžbu. Popis svih zahtjeva možete pronaći u svom sučelju u odjeljku Obračun pod Zahtjevi za dokumente.
Klikom na plavu strelicu prikazat će se sve potrebne informacije za izdavanje traženog poreznog dokumenta.
Nakon izdavanja traženog dokumenta, zahtjev možete označiti kao dovršen.
Slično, možete biti obaviješteni o zahtjevu za izdavanje računa za boravak za kupca bilješkom „Kupnja za tvrtku“ u svom sučelju u odjeljku Pregled rezervacija.
Dokument po primitku uplate
Pri izdavanju računa za pravnu osobu ili fizičku osobu – poduzetnika, potrebno je izdati porezni dokument za primljenu uplatu u roku od 15 dana od dana primitka uplate. Primjer računa možete pronaći ovdje.
Izmjenom Zakona, koja vrijedi od 1. 10. 2019., obveza izdavanja Dokumenta po primitku uplate nakon kupnje vaučera i istovremeno, nakon pružanja usluge, izdavanja Dokumenta po završetku usluge ukida se za jednonamjenske vaučere. DUZP sada nastaje na dan kupnje vaučera, pa se izdaje samo jedan ispravan porezni dokument u roku od 15 dana.
Vaučer nije platno sredstvo koje zamjenjuje gotovinu, pa nema obveze evidentirati uplatu za kupnju takvog vaučera u ERP-u, jer su roba ili usluge plaćene bezgotovinski. U slučaju kupnje dodatne robe/usluga (npr. na temelju popustnog kupona), potrebno je slijediti važeće zakonodavstvo (posebno br. 431/2002 Zakon o računovodstvu, br. 289/2008 o korištenju ERP-a i br. 511/1992 o poreznoj upravi i promjenama u sustavu teritorijalnih financijskih tijela) i evidentirati prihod od tako kupljene robe/usluga u gotovini ili drugim platnim sredstvima koja zamjenjuju gotovinu u ERP-u.
U slučaju izdavanja dokumenata pri korištenju pogodnosti iz socijalnog fonda kod poslodavca, račun mora biti izdan osobi (ili tvrtki) koja je naručila i koristila uslugu ili primila robu. Ako Podnositelj zahtjeva nije dužan izdati račun (vidi gore), vaučer se može koristiti kao dokaz kod poslodavca, a poslodavac nema pravo zahtijevati račun izdan na ime tvrtke.