1. Rapporto contrattuale tra il partner commerciale e Zľavomat
In base a un rapporto contrattuale con il partner commerciale (di seguito denominato "Richiedente"), Zľavomat media la vendita dei beni e servizi del Richiedente ai consumatori finali (di seguito denominati "Cliente" o "Clienti").
L'oggetto del contratto concluso tra il Richiedente e Zľavomat è il noleggio di una piattaforma commerciale e la mediazione. Il noleggio della piattaforma commerciale include anche l'elaborazione dei pagamenti dai clienti.
Al momento della conclusione del contratto, a te, come Richiedente, viene anche dato accesso all'interfaccia partner (di seguito denominata "Interfaccia"): https://www.zlavomat.sk/partner, che verrà inviata all'indirizzo email che specificherai. Questo accesso ti servirà per visualizzare tutte le offerte, i pagamenti, le prenotazioni, le panoramiche dei voucher, ecc. Tale accesso può essere creato per più persone, incluso un contabile (basta contattare il tuo rappresentante commerciale).
2. Vendita di coupon e relativi pagamenti
Il Cliente acquista i coupon tramite il portale online Zlavomat.sk. I fondi per questi coupon vengono ricevuti in escrow sul conto bancario di Zľavomat. Questi fondi sono tuoi fin dall'inizio, pertanto è necessario pagare l'imposta sul valore aggiunto su di essi se sei un soggetto IVA. Una panoramica della tua responsabilità fiscale è disponibile nell'Interfaccia, nella sezione Pagamenti – Panoramica dei pagamenti delle offerte – Panoramica IVA (vedi punto 4). Nella panoramica dei Pagamenti individuali, troverai un file xls. con informazioni specifiche sui singoli voucher. Il filtro ti aiuterà come panoramica più dettagliata.
3. Sistema di pagamento
I fondi per i voucher e i beni riscattati vengono inviati dal nostro conto 3× al mese, il 3°, 12° e 22° giorno del mese. Se questa data cade in un giorno non lavorativo, il denaro viene inviato il giorno lavorativo successivo. Insieme al pagamento, viene emessa una fattura per la commissione da parte di Zľavomat, che viene dedotta dal ricavo tramite compensazione.
Al termine dell'offerta, con l'ultimo pagamento e la fattura di commissione, viene saldato anche il cosiddetto "Premio speciale del fornitore". Questo elemento rappresenta la parte relativa ai voucher non utilizzati ed è il 100% del prezzo del voucher a favore di Zľavomat.
Il processo complessivo è il seguente:
4. Pagamento nel caso di servizi
Nella tua interfaccia, sono disponibili per il download le panoramiche di tutti i pagamenti ricevuti, ai fini dell'emissione dei documenti fiscali ai clienti e del pagamento dell'IVA. Puoi trovarli nella scheda Pagamenti – Panoramica dei pagamenti delle offerte. Premendo il pulsante blu Ordini pagati, verrà scaricata sul tuo computer una lista di tutti gli ordini pagati e annullati per l'intera offerta. Allo stesso modo, puoi scaricare la Panoramica IVA, che contiene i dati sulle vendite per i singoli mesi. Puoi anche esportare le panoramiche per tutte le offerte contemporaneamente.
In questa sezione troverai la Panoramica dei pagamenti per ogni offerta. Questa panoramica deve essere contabilizzata per il mese in questione e anche per contabilizzare e pagare l'IVA dai pagamenti ricevuti. Si consiglia di contabilizzare i pagamenti singolarmente per facilitare l'abbinamento con i voucher riscattati.
Dopo che i coupon sono stati utilizzati dai Clienti, nella sezione Pagamenti – Pagamento delle offerte, apparirà il pagamento per l'offerta in questione. Insieme al pagamento, viene emessa una fattura per la commissione detratta dal ricavo totale. In questo momento, ricevi il denaro sul tuo conto bancario.
Dopo aver aperto il pagamento, vedi il riepilogo totale dei ricavi e anche la suddivisione delle singole offerte per ID offerta e varianti. Per ogni variante, c'è il numero di pezzi e il ricavo totale. La fattura di commissione contiene la commissione di Zľavomat per i servizi forniti. Questa fattura è già detratta dal ricavo totale, quindi non deve essere pagata.
Nella panoramica dei voucher saldati, troverai una panoramica completa dell'utilizzo dei voucher per il periodo di riferimento. Questa panoramica ti consente di abbinare i voucher pagati con quelli riscattati. Contiene il numero d'ordine, la data di pagamento, la data di riscatto, il prezzo del voucher, l'importo della commissione, ecc.
Tutti i coupon riscattati si trovano nella sezione Voucher. Puoi facilmente filtrarli per Offerta e data di riscatto e quindi abbinarli al pagamento richiesto. Il file può essere scaricato in Excel.
5. Pagamento nel caso di beni
In caso di acquisto di beni, la differenza è che i beni acquistati vengono riscattati direttamente 19 giorni dopo che i beni sono stati contrassegnati dal Cliente come ricevuti. Ogni articolo deve essere contrassegnato come consegnato (lo stato dell'ordine si trova nella sezione Ordini beni). In caso di spedizione, non addebitiamo alcuna commissione, l'intero importo della spedizione rimane a te.
Durante il pagamento, l'offerta viene ampliata dalla categoria Panoramica dei pagamenti spedizione, dove troverai un riepilogo per i singoli giorni per le compagnie di spedizione e potrai conoscere l'importo totale della spedizione.
6. Questioni IVA
Per i voucher monouso, l'operazione imponibile avviene al momento della vendita del servizio, o della consegna del voucher. Il reale riscatto del voucher (fornitura fisica del servizio o consegna dei beni) non è più considerato un'operazione imponibile, quindi in questo momento, l'IVA non sarà più contabilizzata.
Tuttavia, queste regole non si applicano ai cosiddetti coupon sconto (ad es., un voucher per qualsiasi servizio del valore di €50). L'obbligo fiscale del soggetto IVA sorge nel momento in cui il denaro viene ricevuto sul conto bancario di Zľavomat, e al momento della fornitura fisica del servizio o della consegna dei beni, la base imponibile sarà zero.
I dati necessari per il pagamento dell'IVA si trovano nella sezione Pagamenti – Panoramica dei pagamenti delle offerte – Ordini pagati e Panoramica IVA.
L'IVA viene pagata da:
- documenti fiscali emessi, se il Cliente dimostra di essere un imprenditore (vedi punto 8),
- documenti interni, dalla vendita di coupon a non imprenditori,
- fattura ricevuta per la commissione da Zľavomat.
Nella dichiarazione di controllo, il pagamento dell'IVA viene registrato come segue:
- da documenti fiscali emessi – nella sezione A1,
- da documenti interni – nella sezione D2,
- dalla fattura ricevuta per la commissione – nella sezione B2.
7. Voucher non utilizzati
Il 100% del valore dei voucher non utilizzati appartiene a Zľavomat. Un voucher non utilizzato è inizialmente un ricavo per te (ricevi i fondi sul nostro conto) e se il cliente non si presenta, appare sulla nostra fattura di commissione e diventa una spesa per te. Gli importi vengono compensati tra loro. Hai pagato l'IVA su tale voucher all'inizio se sei un soggetto IVA. Questo importo poi diventa anche una spesa per te, quindi l'IVA ti viene restituita con la nostra fattura di commissione.
I voucher non utilizzati sono in fattura e nel contratto contrassegnati come "Premio speciale del fornitore".
Se offri un servizio con un'aliquota IVA diversa da quella base, in caso di voucher non utilizzati, è necessario emettere documenti fiscali correttivi per i voucher non utilizzati elencati nella fattura di commissione finale e richiedere il rimborso dell'IVA all'ufficio delle imposte, poiché il servizio non è stato fornito.
8. Voucher monouso e multiuso
Dal 1° ottobre 2019, è entrata in vigore una modifica alla Legge n. 222/2004 Coll. sull'imposta sul valore aggiunto, che introduce nuove regole per l'applicazione dell'IVA nella consegna dei voucher. La tassazione IVA è definita all'art. 9a e art. 22 par. 10 e si applica ai voucher emessi dopo il 30. 9. 2019. Ai fini dell'applicazione dell'IVA, la modifica della Legge ha definito i termini: voucher monouso e voucher multiuso.
- Voucher monouso: un voucher per il quale, al momento dell'emissione, sono noti il luogo di consegna dei beni o il luogo di fornitura del servizio a cui il voucher si riferisce e l'imposta dovuta su tali beni o servizi,
- Voucher multiuso: un voucher diverso da un voucher monouso.
In caso di voucher monouso, la data dell'operazione imponibile (DUZP) è considerata il giorno del trasferimento (pagamento) del voucher, quando il cliente riceve il voucher nella propria casella di posta elettronica. Se esiste un obbligo legale, in questo momento deve essere emesso un documento fiscale entro 15 giorni. Quando il voucher viene fisicamente riscattato, dal punto di vista IVA, non vi è più una fornitura di beni o servizi, quindi l'IVA non sarà più contabilizzata.
Per i voucher multiuso, il servizio è fornito o i beni consegnati solo quando il voucher viene riscattato dal fornitore. Per i voucher multiuso, o l'IVA o il luogo di fornitura non sono noti, quindi non vi è obbligo di emettere un documento fiscale al trasferimento e all'emissione del voucher. Il documento fiscale viene emesso solo al momento della reale fornitura da parte del fornitore.
La modifica della Legge non si applica ai cosiddetti voucher sconto (ad es., sconto del 20% su un acquisto a scelta o un voucher per qualsiasi servizio del valore di €50). Per questi tipi di voucher, l'obbligo fiscale sorge il giorno in cui il pagamento dal cliente viene ricevuto sul conto bancario di Zľavomat. Tuttavia, il DUZP è il giorno della reale fornitura del servizio, ma la base imponibile sarà zero e sarà compensata con il pagamento ricevuto (acconto).
9. Emissione dei documenti fiscali
Zľavomat è solo un intermediario, quindi non può emettere documenti fiscali ai Clienti a proprio nome. È necessario che tu, come fornitore del servizio con cui il cliente conclude il contratto di acquisto, emetta i documenti. Secondo l'art. 72 della Legge n. 222/2004 sull'imposta sul valore aggiunto, è obbligatorio emettere una fattura per una persona giuridica o una persona fisica – imprenditore. Dopo il pagamento, il cliente deve avvisarti di emettere un documento per l'imprenditore e fornire i dati di fatturazione corretti. Per una persona fisica – non imprenditore, la legge non richiede l'emissione di una fattura, ma tale emissione non è contraria alla legge (tale emissione di documento fiscale non si applica per la fruizione del contributo per la ricreazione).
Se il cliente ordina qualcosa oltre al voucher durante l'utilizzo del servizio, emetterai un documento per questi articoli ordinati e pagati sul posto (ad es., bevande o servizi sportivi non inclusi nel prezzo del voucher).
Quando si acquista per un'azienda, ti invieremo immediatamente una notifica via email riguardo alla richiesta del cliente di emettere un documento fiscale per l'ordine in questione. Puoi trovare l'elenco di tutte le richieste nella tua interfaccia nella sezione Pagamenti sotto Richieste di documenti.
Cliccando sulla freccia blu, verranno visualizzate tutte le informazioni necessarie per l'emissione del documento fiscale richiesto.
Dopo aver emesso il documento richiesto, puoi contrassegnare la richiesta come completata.
Allo stesso modo, potresti essere avvisato di una richiesta di emissione di fattura per un soggiorno per il cliente dalla nota "Acquisto per azienda" nella tua interfaccia nella sezione Panoramica delle prenotazioni.
Documento al ricevimento del pagamento
Quando si emette una fattura per una persona giuridica o una persona fisica – imprenditore, è necessario emettere un documento fiscale per il pagamento ricevuto entro 15 giorni dalla data di ricezione del pagamento. Un esempio di fattura è disponibile qui.
Con la modifica della Legge, in vigore dal 1. 10. 2019, l'obbligo di emettere un Documento al ricevimento del pagamento dopo l'acquisto di un voucher e, contemporaneamente, dopo la fornitura del servizio, di emettere un Documento dopo la fine del servizio è annullato per i voucher monouso. Il DUZP ora si verifica il giorno dell'acquisto del voucher, quindi viene emesso un solo documento fiscale corretto entro 15 giorni.
Un voucher non è uno strumento di pagamento che sostituisce il contante, quindi non vi è obbligo di registrare il pagamento per l'acquisto di tale voucher nell'ERP, poiché i beni o servizi sono stati pagati senza contanti. In caso di acquisto di beni/servizi aggiuntivi (ad es., in base a un coupon sconto), è necessario seguire la normativa vigente (in particolare n. 431/2002 Coll. Legge sulla contabilità, n. 289/2008 Coll. sull'uso dell'ERP e n. 511/1992 Coll. sull'amministrazione fiscale e modifiche al sistema delle autorità finanziarie territoriali) e registrare il ricavo da tali beni/servizi acquistati in contanti o altri strumenti di pagamento che sostituiscono il contante nell'ERP.
In caso di emissione di documenti per la fruizione di benefici dal fondo sociale presso il datore di lavoro, la fattura deve essere emessa alla persona (o azienda) che ha ordinato e utilizzato il servizio o ricevuto i beni. Se il Richiedente non è tenuto a emettere una fattura (vedi sopra), il voucher può essere utilizzato come prova presso il datore di lavoro, e il datore di lavoro non ha il diritto di richiedere una fattura emessa a nome dell'azienda.