1. Stosunek umowny pomiędzy Partnerem Biznesowym a Sprzedawcą Rabatu
Zľavomat na podstawie umowy z partnerem handlowym (zwanym dalej"klientem") ułatwia sprzedaż towarów i usług klienta konsumentom końcowym (zwanym dalej"klientem" lub "klientami").
Przedmiotem umowy zawartej pomiędzy Zainteresowanym a Operatorem Rabatu jest wynajem platformy handlowej oraz pośrednictwo. Dzierżawa platformy handlowej obejmuje również dzierżawę rachunku bankowego Dyskontu.
Po zawarciu umowy, jako Zainteresowany, otrzymujesz również dostęp do interfejsu partnerskiego (zwanego dalej"Interfejsem"): https://www.zlavomat.sk/partner, który zostanie wysłany na podany przez Ciebie adres e‑mail. Dostęp ten będzie służył Państwu do przeglądania wszelkich promocji, rozliczeń, rezerwacji, przeglądu voucherów itp. Dostęp ten może być utworzony dla wielu osób, w tym dla Państwa księgowego (wystarczy skontaktować się z przedstawicielem handlowym).
2. Sprzedaż i realizacja voucherów
Klient kupuje kupony za pośrednictwem portalu internetowego Zlavomat.sk. Środki za te kupony wpływają na wynajęte konto bankowe. Środki te są od początku własnością użytkownika, dlatego należy od nich odprowadzić podatek VAT. Przegląd zobowiązań podatkowych znajduje się w Interfejsie, w zakładce Rozliczenia – Przegląd płatności za akcje – Przegląd dla podatku VAT (patrz punkt 4). W przeglądzie płatności indywidualnych znajduje się zestawienie xls. zawierające szczegółowe informacje o poszczególnych bonach. Na podstawie filtrowania będzie on służył Państwu jako bardziej szczegółowy przegląd.
3. System rozliczeń
Środki za zrealizowane bony i towary wysyłamy z naszego konta 3 razy w miesiącu, 3, 12 i 22 dnia miesiąca. Jeśli ten termin przypada na dzień świąteczny, pieniądze wysyłamy w pierwszy dzień roboczy następujący po nim. Wraz z rozliczeniem jest faktura na prowizję z Dyskontu, która jest potrącana ze sprzedaży za kredyt. Po zakończeniu imprezy wraz z ostatnim rozliczeniem i fakturą prowizyjną rozliczana jest również tzw. "Nagroda Specjalna Dostawcy". Pozycja ta stanowi część za niezrealizowane bony i jest równa 100% ceny bonu zaliczonego na poczet Rabatu.
Ogólny proces wygląda następująco:
4. Rozliczenie za usługi
W procesie rozliczeniowym pierwszym krokiem jest wpływ pieniędzy od Klientów na konto wypożyczalni. W menu głównym należy kliknąć na sekcję Billing – Przegląd akcji płatniczych.
W tej sekcji znajdziesz Przegląd płatności dla każdej akcji. To podsumowanie musi być zaksięgowane za dany miesiąc, a także musisz zaksięgować i umorzyć VAT od otrzymanych płatności. Zalecamy księgowanie płatności na zasadzie per płatność w celu łatwiejszego dopasowania do zrealizowanych bonów.
Po zrealizowaniu bonów przez klientów, rozliczenie za wydarzenie pojawi się w sekcji Rozliczenia – Rozliczenia za wydarzenia. Wraz z rozliczeniem wystawiana jest faktura na prowizję odliczoną od całości sprzedaży. W tym momencie otrzymujesz pieniądze na swoje konto bankowe.
Po otwarciu rozliczenia widzisz podsumowanie całkowitej sprzedaży, a także podział poszczególnych transakcji według ID akcji i wariantu. Dla każdego wariantu jest liczba sztuk i łączna sprzedaż. Na fakturze prowizyjnej znajduje się prowizja Dyskontu za świadczone usługi. Ta faktura jest już odliczona od całkowitej sprzedaży i dlatego nie trzeba jej płacić.
W przeglądzie faktur bonowych znajdą Państwo ogólny przegląd wykorzystania bonów w danym okresie. Raport ten umożliwia dopasowanie zapłaconych bonów do bonów wykorzystanych. Znajdziecie tu Państwo numer zamówienia, datę zapłaconą, datę wykorzystaną, cenę bonu, kwotę prowizji itp.
Wszystkie zrealizowane bony można znaleźć w sekcji Vouchers. Wystarczy wybrać je według Akcji i daty realizacji, aby sparować je z potrzebnym rozliczeniem. Plik można pobrać do programu Excel.
5. Rozliczenie za towary
W przypadku zakupionych towarów występuje różnica polegająca na tym, że zakupione towary są bezpośrednio umarzane po 19 dniach od oznaczenia towaru jako odebranego przez Klienta. Każdy Towar musi być oznaczony jako dostarczony (status zamówienia znajduje się w dziale Zamówienia Towarów). W przypadku wysyłki pocztą nie pobieramy prowizji, pełna kwota za wysyłkę pozostaje u Państwa.
Podczas rozliczania menu rozszerzy się o kategorię Przegląd płatności pocztowych, w której znajdziesz podsumowanie dla każdego dnia według firmy wysyłkowej oraz możesz zobaczyć całkowitą kwotę za wysyłkę. Przegląd kwitów pocztowych EET jest ważny dla partnerów prowadzących działalność gospodarczą w Republice Czeskiej.
6. Kwestie związane z podatkiem VAT
W przypadku bonów jednego przeznaczenia, transakcja podlegająca opodatkowaniu występuje już w momencie sprzedaży usługi lub dostawy bonu. Faktyczna realizacja bonu (fizyczne wykonanie usługi lub dostawa towaru) nie jest już traktowana jako świadczenie podlegające opodatkowaniu, a więc w tym momencie nie zostanie naliczony podatek VAT. Zasady te nie mają jednak zastosowania do tzw. bonów zniżkowych (np. bon na dowolną usługę o wartości 50 euro). Podatnik VAT staje się zobowiązany do zapłaty podatku w momencie wpływu pieniędzy na wynajęty rachunek bankowy, a podstawa opodatkowania wyniesie zero w momencie fizycznego wykonania usługi lub dostawy towaru.
Dane niezbędne do zapłaty podatku VAT znajdują się w sekcji Billing – Przegląd płatności udziałów – Przegląd płatności indywidualnych oraz Przegląd dla podatku VAT.
Podatek VAT naliczany jest od:
- wystawionych dokumentów podatkowych, jeśli Klient okaże się przedsiębiorcą (patrz punkt 8),
- dokumentów wewnętrznych, od sprzedaży bonów towarowych osobom nie będącym przedsiębiorcami,
- faktury otrzymane za prowizję od Dyskontu.
W sprawozdaniu z kontroli zapłata podatku VAT jest rejestrowana w następujący sposób:
- z wystawionych dokumentów podatkowych – w części A1,
- z dokumentów wewnętrznych – w sekcji D2,
- z otrzymanej faktury prowizyjnej – w sekcji B2.
7. Niewykorzystane bony towarowe
W niektórych przypadkach może zaistnieć sytuacja, w której część bonów pozostanie niewykorzystana. Zgodnie z obowiązującą umową, udział niewykorzystanych bonów wynosi 100% dla Zľavomat. W takim przypadku, oprócz prowizji, od Twojej sprzedaży zostanie odliczona wspomniana wcześniej Specjalna Nagroda Providenta. W związku z tym możesz zmniejszyć swoje odliczenie podatku VAT o podatek VAT od tych niewykorzystanych bonów (pomniejszyć odliczony podatek VAT o podatek VAT zapłacony od łącznej kwoty sprzedanych bonów). Zmniejszenie obciążenia VAT stanowi dodatkowy przychód.
8. Bony jedno- i wielorazowe.
Od 1 października 2019 r. weszła w życie zmiana ustawy nr 222/2004 Dz. U. o podatku od wartości dodanej, której przedmiotem jest wprowadzenie nowych zasad stosowania podatku VAT przy dostawie bonów towarowych. Sposób opodatkowania podatkiem VAT został określony w § 9a oraz § 22 ust. 10 i ma zastosowanie do bonów wydanych po 30 września 2019 r. Na potrzeby stosowania podatku VAT nowelizacja ustawy scharakteryzowała pojęcia: bon jednego przeznaczenia i bon wielorazowy.
- Bon jednego przeznaczenia: bon, dla którego w momencie emisji znane jest miejsce dostawy towarów lub świadczenia usług, których bon dotyczy, oraz podatek należny od tych towarów lub usług,
- bonróżnego przeznaczenia: bon inny niż bon jednego przeznaczenia.
W przypadku bonu jednego przeznaczenia datą przekazania (opłacenia) bonu jest data otrzymania przez klienta bonu na jego skrzynkę mailową. Jeśli istnieje obowiązek prawny, w tym momencie w ciągu 15 dni musi zostać wystawiony paragon fiskalny. Gdy bon zostanie fizycznie zrealizowany, z punktu widzenia podatku VAT nie ma już miejsca dostawa towarów lub świadczenie usług, a zatem podatek VAT nie będzie już naliczany.
W przypadku bonów różnego przeznaczenia dostawa usług lub towarów ma miejsce dopiero w momencie realizacji bonu u dostawcy. W przypadku bonów wielorazowych nie jest znany ani podatek VAT, ani miejsce dostawy, więc nie ma obowiązku wystawiania dokumentu podatkowego w momencie przekazania i wydania bonu. Dokument podatkowy zostanie wystawiony dopiero wtedy, gdy bon zostanie faktycznie zrealizowany u dostawcy.
Zmiana nie dotyczy tzw. bonów rabatowych (np. 20% zniżki na wybrany zakup lub bon na dowolne usługi o wartości 50 euro). W przypadku tego typu bonów obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania zapłaty od klienta na wynajęty rachunek bankowy. Natomiast TDS powstaje w dniu faktycznego świadczenia usługi, ale podstawa opodatkowania będzie zerowa i zostanie potrącona z otrzymanej płatności (zaliczki).
9. Wystawianie dokumentów podatkowych.
Dyskontomat jest tylko pośrednikiem, więc nie może we własnym imieniu wystawiać dokumentów podatkowych dla Klientów. Konieczne jest, aby Państwo, jako usługodawca, z którym Klient zawiera umowę kupna, wystawili te dokumenty. Zgodnie z art. 72 ustawy nr 222/2004 o podatku od towarów i usług, obowiązkowe jest wystawienie faktury dla osoby prawnej lub osoby fizycznej – przedsiębiorcy. Klient musi powiadomić o wystawieniu faktury dla przedsiębiorcy i podać prawidłowe dane do faktury po dokonaniu płatności. Dla osoby fizycznej, która nie jest przedsiębiorcą, ustawa nie przewiduje wystawienia faktury, ale takie wystawienie nie jest sprzeczne z prawem (takie wystawienie dokumentu podatkowego nie dotyczy korzystania z ulgi rekreacyjnej).
Jeżeli podczas korzystania z usługi klient zamówi coś ponad bon, wystawisz paragon na te zamówione i opłacone na miejscu rzeczy (np. napoje lub usługi sportowe nie ujęte w cenie bonu).
W przypadku zakupów dla firm, wyślemy Ci powiadomienie mailowe dotyczące prośby klienta o wystawienie paragonu fiskalnego do tego zamówienia. Listę wszystkich żądań znajdziesz w swoim interfejsie w sekcji Rozliczenia w zakładce Żądania bonów.
Kliknięcie na niebieską strzałkę spowoduje wyświetlenie wszystkich informacji niezbędnych do wystawienia żądanego dokumentu podatkowego.
Po wystawieniu wymaganego dokumentu można oznaczyć wniosek jako zrealizowany.
O żądaniu wystawienia faktury dla klienta może Cię również powiadomić notatka "Zakup do firmy" w Twoim interfejsie w sekcji Przegląd rezerwacji.
Pokwitowanie po otrzymaniu płatności*
Wystawiając fakturę dla osoby prawnej lub osoby fizycznej – przedsiębiorcy, należy w ciągu 15 dni od daty otrzymania zapłaty wystawić dokument podatkowy za otrzymaną zapłatę. Wzór takiej faktury znajduje się na stronie tu.
Dowód po wykonaniu usługi
Po wykonaniu usługi, gdy nastąpi faktyczne jej wykonanie, wystawiasz wówczas fakturę rozliczeniową, z której potrącasz płatność otrzymaną w formie zaliczki. Przykładowa faktura znajduje się na stronie tu.
*Nowa ustawa, obowiązująca od 1 października 2019 r., znosi dla bonów jednorazowych obowiązek wystawiania Paragonu po otrzymaniu zapłaty po zakupie bonu, a także obowiązek wystawiania Paragonu po wykonaniu usługi po jej wykonaniu. DUZP powstaje już w dniu zakupu bonu, dlatego w ciągu 15 dni zostanie wystawiony tylko jeden właściwy dokument podatkowy.
Voucher nie jest środkiem płatniczym zastępującym gotówkę, dlatego nie ma obowiązku ewidencjonowania płatności za zakup takiego bonu w ERP, gdyż za towar lub usługę zapłacono bezgotówkowo. W przypadku zakupu dodatkowych towarów/usług (np. na podstawie bonu rabatowego) należy postępować zgodnie z obowiązującymi przepisami (w szczególności ustawą nr 431/2002 Dz. U. o rachunkowości, ustawą nr 289/2008 Dz. U. o korzystaniu z ERP oraz ustawą nr 511/1992 Dz. U. o zarządzaniu podatkami i opłatami oraz o zmianach w systemie terytorialnych organów finansowych) i rejestrować przychód z tak zakupionych towarów/usług w gotówce lub za pomocą innego środka płatniczego zastępującego gotówkę w ERP.
W przypadku wystawiania paragonów przy pobieraniu świadczeń z funduszu socjalnego u pracodawcy, fakturę należy wystawić na osobę (lub firmę), która zamówiła i skorzystała z usługi lub otrzymała towar. Jeżeli Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury (patrz wyżej), to do dowodu u pracodawcy można wykorzystać bon towarowy, a pracodawca nie ma prawa żądać faktury wystawionej na nazwisko firmy.
Dodatkowo dla księgowych przygotowaliśmy również manuál wraz z opisem każdej transakcji księgowej i umowy przedwstępnej. W razie potrzeby można znaleźć ten poradnik również w pdf.