1. Stosunek umowny pomiędzy partnerem biznesowym a Zľavomat
Na podstawie stosunku umownego z partnerem biznesowym (dalej zwanym „Wnioskodawcą“) Zľavomat pośredniczy w sprzedaży towarów i usług Wnioskodawcy konsumentom końcowym (dalej zwanym „Klientem“ lub „Klientami“).
Przedmiotem umowy zawartej pomiędzy Wnioskodawcą a Zľavomat jest wynajem platformy biznesowej oraz pośrednictwo. Wynajem platformy biznesowej obejmuje również przetwarzanie płatności od klientów.
Przy zawieraniu umowy, Ty jako Wnioskodawca otrzymujesz również dostęp do interfejsu partnerskiego (dalej zwanego „Interfejsem“): https://www.zlavomat.sk/partner, który zostanie wysłany na wskazany przez Ciebie adres e‑mail. Dostęp ten służy do przeglądania wszystkich ofert, rozliczeń, rezerwacji, przeglądów voucherów itp. Taki dostęp może być utworzony dla kilku osób, w tym księgowego (wystarczy skontaktować się ze swoim przedstawicielem handlowym).
2. Sprzedaż kuponów i ich płatności
Klient kupuje kupony za pośrednictwem portalu internetowego Zlavomat.sk. Środki za te kupony trafiają do depozytu na rachunku bankowym Zľavomat. Środki te są Twoje od początku, dlatego konieczne jest odprowadzenie od nich podatku VAT, jeśli jesteś płatnikiem VAT. Przegląd zobowiązań podatkowych znajdziesz w Interfejsie, w sekcji Rozliczenia – Przegląd płatności za oferty – Przegląd VAT (patrz punkt 4). W przeglądzie Płatności Indywidualnych znajdziesz plik xls. ze szczegółowymi informacjami o poszczególnych voucherach. Filtrowanie pomoże Ci uzyskać bardziej szczegółowy przegląd.
3. System rozliczeń
Środki za zrealizowane vouchery i towary są wysyłane z naszego konta 3× w miesiącu, w 3., 12. i 22. dniu miesiąca. Jeśli ten dzień przypada na dzień wolny od pracy, pieniądze są wysyłane w najbliższym dniu roboczym. Wraz z rozliczeniem wystawiana jest faktura za prowizję od Zľavomat, która jest potrącana z przychodu przez kompensatę.
Po zakończeniu oferty, wraz z ostatnim rozliczeniem i fakturą prowizyjną, rozliczana jest również tzw. „Specjalna nagroda dostawcy“. Pozycja ta oznacza część za niewykorzystane vouchery i wynosi 100% ceny vouchera na rzecz Zľavomat.
Cały proces przebiega następująco:
4. Rozliczenie w przypadku usług
W Twoim interfejsie dostępne są do pobrania przeglądy wszystkich otrzymanych płatności, w celu wystawienia dokumentów podatkowych dla klientów oraz zapłaty VAT. Znajdziesz je w zakładce Rozliczenia – Przegląd płatności za oferty. Po naciśnięciu niebieskiego przycisku Zamówienia opłacone, na Twój komputer zostanie pobrana lista wszystkich opłaconych i anulowanych zamówień dla całej oferty. Podobnie możesz pobrać Przegląd VAT, który zawiera dane o sprzedaży za poszczególne miesiące. Możesz także eksportować przeglądy dla wszystkich ofert jednocześnie.
W tej sekcji znajdziesz Przegląd płatności dla każdej oferty. Przegląd ten należy zaksięgować za dany miesiąc oraz rozliczyć i zapłacić VAT od otrzymanych płatności. Zalecamy księgowanie płatności indywidualnie dla łatwiejszego dopasowania do zrealizowanych voucherów.
Po wykorzystaniu kuponów przez Klientów, w sekcji Rozliczenia – Rozliczenie ofert pojawi się rozliczenie za daną ofertę. Wraz z rozliczeniem wystawiana jest faktura za prowizję potrąconą z całkowitego przychodu. W tym momencie otrzymujesz pieniądze na swoje konto bankowe.
Po otwarciu rozliczenia widzisz całkowite podsumowanie przychodu oraz rozbicie poszczególnych ofert według ID oferty i wariantów. Dla każdego wariantu podana jest liczba sztuk i całkowity przychód. Faktura prowizyjna zawiera prowizję Zľavomat za świadczone usługi. Faktura ta jest już potrącona z całkowitego przychodu, więc nie trzeba jej opłacać.
W przeglądzie rozliczonych voucherów znajdziesz kompletny przegląd wykorzystania voucherów za dany okres. Przegląd ten pozwala dopasować opłacone vouchery do zrealizowanych. Zawiera numer zamówienia, datę płatności, datę realizacji, cenę vouchera, kwotę prowizji itp.
Wszystkie zrealizowane kupony znajdziesz w sekcji Vouchery. Możesz je łatwo filtrować według Oferty i daty realizacji, a tym samym dopasować do wymaganego rozliczenia. Plik można pobrać do Excela.
5. Rozliczenie w przypadku towarów
W przypadku zakupu towarów różnica polega na tym, że zakupione towary są bezpośrednio rozliczane 19 dni po oznaczeniu przez Klienta jako odebrane. Każda pozycja musi być oznaczona jako dostarczona (status zamówienia można znaleźć w sekcji Zamówienia towarów). W przypadku wysyłki nie pobieramy prowizji, cała kwota za wysyłkę pozostaje u Ciebie.
Podczas rozliczenia oferta zostaje rozszerzona o kategorię Przegląd płatności za wysyłkę, gdzie znajdziesz podsumowanie dla poszczególnych dni według firm kurierskich i możesz sprawdzić całkowitą kwotę za wysyłkę.
6. Kwestie VAT
Dla voucherów jednofunkcyjnych, obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży usługi lub dostarczenia vouchera. Faktyczna realizacja vouchera (fizyczne wykonanie usługi lub dostawa towaru) nie jest już uznawana za dostawę opodatkowaną, więc w tym momencie VAT nie będzie już rozliczany.
Jednak te zasady nie dotyczą tzw. kuponów rabatowych (np. voucher na dowolne usługi o wartości 50 €). Obowiązek podatkowy płatnika VAT powstaje w momencie otrzymania środków na rachunku bankowym Zľavomat, a przy fizycznym wykonaniu usługi lub dostawie towaru podstawa opodatkowania wynosi zero.
Dane potrzebne do zapłaty VAT znajdziesz w sekcji Rozliczenia – Przegląd płatności za oferty – Zamówienia opłacone i Przegląd VAT.
VAT płacony jest od:
- wystawionych dokumentów podatkowych, jeśli Klient udowodni, że jest przedsiębiorcą (patrz punkt 8),
- dokumentów wewnętrznych, ze sprzedaży kuponów dla osób niebędących przedsiębiorcami,
- otrzymanej faktury za prowizję od Zľavomat.
W deklaracji kontrolnej płatność VAT jest wykazywana w następujący sposób:
- z wystawionych dokumentów podatkowych – w części A1,
- z dokumentów wewnętrznych – w części D2,
- z otrzymanej faktury za prowizję – w części B2.
7. Niewykorzystane vouchery
100% wartości niewykorzystanych voucherów należy do Zľavomat. Niewykorzystany voucher to początkowo Twój przychód (otrzymujesz środki na naszym koncie), a jeśli klient się nie pojawi, pojawia się na naszej fakturze prowizyjnej i staje się Twoim kosztem. Kwoty te są kompensowane ze sobą. Od takiego vouchera zapłaciłeś VAT na początku, jeśli jesteś płatnikiem VAT. Kwota ta staje się następnie Twoim kosztem, więc VAT jest Ci zwracany wraz z naszą fakturą prowizyjną.
Niewykorzystane vouchery są na fakturze oraz w umowie oznaczone jako „Specjalna nagroda dostawcy“.
Jeśli oferujesz usługę z inną stawką VAT niż podstawowa, w przypadku niewykorzystanych voucherów konieczne jest wystawienie dokumentów korygujących dla niewykorzystanych voucherów wykazanych na końcowej fakturze prowizyjnej i wystąpienie o zwrot VAT do urzędu skarbowego, ponieważ usługa nie została wykonana.
8. Vouchery jednofunkcyjne i wielofunkcyjne
Od 1 października 2019 r. obowiązuje nowelizacja ustawy nr 222/2004 Dz. U. o podatku od towarów i usług, wprowadzająca nowe zasady stosowania VAT przy wydawaniu voucherów. Opodatkowanie VAT określone jest w § 9a i § 22 ust. 10 i dotyczy voucherów wydanych po 30. 9. 2019 r. Na potrzeby stosowania VAT nowelizacja ustawy zdefiniowała pojęcia: voucher jednofunkcyjny i voucher wielofunkcyjny.
- Voucher jednofunkcyjny: voucher, dla którego w momencie jego wydania znane jest miejsce dostawy towaru lub świadczenia usługi, do której voucher się odnosi, oraz podatek należny od tych towarów lub usług,
- Voucher wielofunkcyjny: voucher inny niż voucher jednofunkcyjny.
W przypadku vouchera jednofunkcyjnego, datą powstania obowiązku podatkowego (DUZP) jest dzień przekazania (zapłaty) vouchera, kiedy klient otrzymuje voucher na swoją skrzynkę e‑mail. Jeśli istnieje obowiązek prawny, w tym momencie należy wystawić dokument podatkowy w ciągu 15 dni. Przy fizycznej realizacji vouchera z punktu widzenia VAT nie dochodzi już do dostawy towaru lub świadczenia usługi, więc VAT nie będzie już rozliczany.
Dla voucherów wielofunkcyjnych usługa jest świadczona lub towar dostarczany dopiero w momencie realizacji vouchera przez dostawcę. Dla voucherów wielofunkcyjnych nie jest znany VAT lub miejsce świadczenia, więc nie ma obowiązku wystawienia dokumentu podatkowego przy przekazaniu i wydaniu vouchera. Dokument podatkowy wystawia się dopiero przy faktycznej dostawie przez dostawcę.
Nowelizacja ustawy nie dotyczy tzw. voucherów rabatowych (np. 20% zniżki na dowolny zakup lub voucher na dowolne usługi o wartości 50 €). Dla tych typów voucherów obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania płatności od klienta na rachunku bankowym Zľavomat. Jednak DUZP przypada na dzień faktycznego wykonania usługi, ale podstawa opodatkowania wynosi zero i zostanie skompensowana z otrzymaną płatnością (zaliczką).
9. Wystawianie dokumentów podatkowych
Zľavomat jest jedynie pośrednikiem, dlatego nie może wystawiać dokumentów podatkowych Klientom we własnym imieniu. Konieczne jest, abyś Ty, jako usługodawca, z którym klient zawiera umowę zakupu, wystawił dokumenty. Zgodnie z § 72 ustawy nr 222/2004 o podatku od towarów i usług, obowiązkowe jest wystawienie faktury dla osoby prawnej lub osoby fizycznej – przedsiębiorcy. Po dokonaniu płatności klient musi powiadomić Cię o konieczności wystawienia dokumentu dla przedsiębiorcy i podać prawidłowe dane do faktury. Dla osoby fizycznej – nieprzedsiębiorcy, prawo nie wymaga wystawienia faktury, ale jej wystawienie nie jest sprzeczne z prawem (taka wystawienie dokumentu podatkowego nie dotyczy korzystania z dofinansowania do wypoczynku).
Jeśli klient zamówi cokolwiek ponad voucher podczas korzystania z usługi, wystawiasz dokument na te pozycje zamówione i opłacone na miejscu (np. napoje lub usługi sportowe nieobjęte ceną vouchera).
Przy zakupie dla firmy natychmiast otrzymasz powiadomienie e‑mail o żądaniu klienta wystawienia dokumentu podatkowego do danego zamówienia. Listę wszystkich żądań znajdziesz w swoim interfejsie w sekcji Rozliczenia pod Żądania dokumentów.
Po kliknięciu niebieskiej strzałki wyświetlą się wszystkie niezbędne informacje do wystawienia wymaganego dokumentu podatkowego.
Po wystawieniu wymaganego dokumentu możesz oznaczyć żądanie jako zrealizowane.
Podobnie możesz zostać powiadomiony o żądaniu wystawienia faktury za pobyt dla klienta przez notatkę „Zakup dla firmy“ w swoim interfejsie w sekcji Przegląd rezerwacji.
Dokument przy otrzymaniu płatności
Przy wystawianiu faktury dla osoby prawnej lub osoby fizycznej – przedsiębiorcy, należy wystawić dokument podatkowy za otrzymaną płatność w ciągu 15 dni od daty otrzymania płatności. Wzór faktury znajdziesz tutaj.
Wraz z nowelizacją ustawy, obowiązującą od 1. 10. 2019 r., obowiązek wystawienia Dokumentu przy otrzymaniu płatności po zakupie vouchera oraz jednocześnie po wykonaniu usługi, wystawienia Dokumentu po zakończeniu usługi, został zniesiony dla voucherów jednofunkcyjnych. DUZP przypada teraz na dzień zakupu vouchera, więc wystawia się tylko jeden właściwy dokument podatkowy w ciągu 15 dni.
Voucher nie jest instrumentem płatniczym zastępującym gotówkę, więc nie ma obowiązku ewidencjonowania płatności za zakup takiego vouchera w kasie fiskalnej, ponieważ towary lub usługi zostały opłacone bezgotówkowo. W przypadku zakupu dodatkowych towarów/usług (np. na podstawie kuponu rabatowego) należy stosować się do obowiązujących przepisów (w szczególności nr 431/2002 Dz. U. Ustawa o rachunkowości, nr 289/2008 Dz. U. o stosowaniu kas fiskalnych oraz nr 511/1992 Dz. U. o administracji podatkowej i zmianach w systemie organów finansowych) i ewidencjonować przychód z takich zakupionych towarów/usług w gotówce lub innych instrumentach płatniczych zastępujących gotówkę w kasie fiskalnej.
W przypadku wystawiania dokumentów przy korzystaniu ze świadczeń z funduszu socjalnego u pracodawcy, faktura musi być wystawiona na osobę (lub firmę), która zamówiła i skorzystała z usługi lub otrzymała towar. Jeśli Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury (patrz wyżej), voucher może być wykorzystany jako dowód u pracodawcy, a pracodawca nie ma prawa żądać faktury wystawionej na firmę.