1. Договорные отношения между бизнес-партнером и Zľavomat
На основании договорных отношений с бизнес-партнером (далее именуемым "Заявитель") Zľavomat осуществляет посредничество в продаже товаров и услуг Заявителя конечным потребителям (далее именуемым "Клиент" или "Клиенты").
Предметом договора, заключенного между Заявителем и Zľavomat, является аренда бизнес-платформы и посредничество. Аренда бизнес-платформы также включает обработку платежей от клиентов.
При заключении договора вы, как Заявитель, также получаете доступ к партнерскому интерфейсу (далее именуемому "Интерфейс"): https://www.zlavomat.sk/partner, который будет отправлен на указанный вами адрес электронной почты. Этот доступ позволит вам просматривать все сделки, расчеты, бронирования, обзоры ваучеров и т.д. Такой доступ может быть создан для нескольких лиц, включая бухгалтера (достаточно связаться с вашим торговым представителем).
2. Продажа купонов и их оплата
Клиент приобретает купоны через онлайн-портал Zlavomat.sk. Средства за эти купоны поступают на эскроу-счет Zľavomat. Эти средства изначально ваши, поэтому необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, если вы являетесь плательщиком НДС. Обзор вашей налоговой обязанности можно найти в Интерфейсе, в разделе Расчеты – Обзор платежей по сделкам – Обзор НДС (см. пункт 4). В обзоре индивидуальных платежей вы найдете xls-файл с конкретной информацией по отдельным ваучерам. Фильтрация поможет вам получить более детальный обзор.
3. Система расчетов
Финансы за погашенные ваучеры и товары отправляются с нашего счета 3 раза в месяц: 3-го, 12-го и 22-го числа месяца. Если эта дата выпадает на нерабочий день, деньги отправляются в следующий рабочий день. Вместе с расчетом выставляется счет-фактура на комиссию от Zľavomat, которая вычитается из выручки путем взаимозачета.
После окончания сделки, с последним расчетом и счетом-фактурой на комиссию, также производится расчет так называемого "Специального вознаграждения поставщика". Этот пункт представляет собой часть за неиспользованные ваучеры и составляет 100% стоимости ваучера в пользу Zľavomat.
Общий процесс выглядит следующим образом:
4. Расчеты в случае оказания услуг
В вашем интерфейсе доступны для скачивания обзоры всех полученных платежей для целей выставления налоговых документов клиентам и уплаты НДС. Вы найдете их во вкладке Расчеты – Обзор платежей по сделкам. Нажав синюю кнопку Оплаченные заказы, вы скачаете на свой компьютер список всех оплаченных и отмененных заказов по всей сделке. Аналогично можно скачать Обзор НДС, который содержит данные о продажах по отдельным месяцам. Также можно экспортировать обзоры по всем сделкам сразу.
В этом разделе вы найдете Обзор платежей по каждой сделке. Этот обзор необходимо учитывать за соответствующий месяц, а также учитывать и уплачивать НДС с полученных платежей. Рекомендуем учитывать платежи по отдельности для более легкого сопоставления с погашенными ваучерами.
После того как купоны будут использованы Клиентами, в разделе Расчеты – Расчеты по сделкам появится расчет по данной сделке. Вместе с расчетом выставляется счет-фактура на комиссию, вычтенную из общей выручки. В этот момент вы получаете деньги на свой банковский счет.
После открытия расчета вы видите общий итог выручки, а также разбивку по отдельным сделкам по ID сделки и вариантам. Для каждого варианта указано количество штук и общая выручка. Счет-фактура на комиссию содержит комиссию Zľavomat за оказанные услуги. Этот счет уже вычтен из общей выручки, поэтому его оплачивать не нужно.
В обзоре погашенных ваучеров вы найдете полный обзор использования ваучеров за соответствующий период. Этот обзор позволяет сопоставить оплаченные ваучеры с погашенными. Он содержит номер заказа, дату оплаты, дату погашения, цену ваучера, сумму комиссии и т.д.
Все погашенные купоны можно найти в разделе Ваучеры. Вы можете легко отфильтровать их по Сделке и дате погашения и таким образом сопоставить с нужным расчетом. Файл можно скачать в Excel.
5. Расчеты в случае товаров
В случае покупки товаров разница заключается в том, что приобретенные товары погашаются напрямую через 19 дней после того, как Клиент отметил товар как полученный. Каждый товар должен быть отмечен как доставленный (статус заказа можно найти в разделе Заказы на товары). В случае доставки мы не взимаем комиссию, вся сумма за доставку остается у вас.
Во время расчета предложение расширяется категорией Обзор платежей за доставку, где вы найдете сводку по отдельным дням по транспортным компаниям и сможете узнать общую сумму доставки.
6. Вопросы по НДС
Для одноразовых ваучеров моментом налогооблагаемой операции является момент продажи услуги или передачи ваучера. Фактическое погашение ваучера (физическое оказание услуги или доставка товара) уже не считается налогооблагаемой операцией, поэтому в этот момент НДС больше не учитывается.
Однако эти правила не применяются к так называемым скидочным купонам (например, ваучер на любые услуги на сумму 50 €). Налоговое обязательство плательщика НДС возникает в момент поступления денег на банковский счет Zľavomat, а при фактическом оказании услуги или доставке товара налоговая база будет равна нулю.
Данные, необходимые для уплаты НДС, можно найти в разделе Расчеты – Обзор платежей по сделкам – Оплаченные заказы и Обзор НДС.
НДС уплачивается с:
- выставленных налоговых документов, если Клиент подтверждает, что является предпринимателем (см. пункт 8),
- внутренних документов, с продажи купонов непредпринимателям,
- полученного счета-фактуры на комиссию от Zľavomat.
В контрольном отчете уплата НДС отражается следующим образом:
- по выставленным налоговым документам – в разделе A1,
- по внутренним документам – в разделе D2,
- по полученному счету-фактуре на комиссию – в разделе B2.
7. Неиспользованные ваучеры
100% стоимости неиспользованных ваучеров принадлежит Zľavomat. Неиспользованный ваучер изначально является доходом для вас (вы получаете средства на наш счет), и если клиент не появляется, он отражается в нашей счет-фактуре на комиссию и становится расходом для вас. Суммы взаимозачитываются. Вы уплатили НДС по такому ваучеру в начале, если вы являетесь плательщиком НДС. Эта сумма затем также становится расходом для вас, поэтому НДС возвращается вам с нашей счет-фактурой на комиссию.
Неиспользованные ваучеры указаны в счете-фактуре и в договоре обозначены как "Специальное вознаграждение поставщика".
Если вы предлагаете услугу по иной ставке НДС, чем основная, в случае неиспользованных ваучеров необходимо выставить корректировочные налоговые документы по неиспользованным ваучерам, указанным в итоговой счет-фактуре на комиссию, и запросить возврат НДС в налоговой инспекции, так как услуга не была оказана.
8. Одноразовые и многоразовые ваучеры
С 1 октября 2019 года вступила в силу поправка к Закону № 222/2004 Сб. о налоге на добавленную стоимость, вводящая новые правила применения НДС при передаче ваучеров. Налогообложение НДС определено в § 9a и § 22 ч. 10 и применяется к ваучерам, выданным после 30. 9. 2019. Для целей применения НДС поправка к Закону определила понятия: одноразовый и многоразовый ваучер.
- Одноразовый ваучер: ваучер, по которому на момент его выдачи известны место поставки товара или услуги, к которым относится ваучер, и налог, подлежащий уплате по этим товарам или услугам,
- Многоразовый ваучер: ваучер, не являющийся одноразовым ваучером.
В случае одноразового ваучера датой налогооблагаемой операции (ДУЗП) считается день передачи (оплаты) ваучера, когда клиент получает ваучер на свой электронный адрес. При наличии юридической обязанности налоговый документ должен быть выставлен в течение 15 дней с этого момента. При фактическом погашении ваучера с точки зрения НДС поставки товаров или оказания услуг уже не происходит, поэтому НДС больше не учитывается.
Для многоразовых ваучеров услуга оказывается или товар поставляется только при погашении ваучера поставщиком. Для многоразовых ваучеров либо НДС, либо место поставки неизвестны, поэтому нет обязанности выставлять налоговый документ при передаче и выдаче ваучера. Налоговый документ выставляется только при фактической поставке поставщиком.
Поправка к Закону не применяется к так называемым скидочным ваучерам (например, скидка 20% на покупку по вашему выбору или ваучер на любые услуги на сумму 50 €). Для этих типов ваучеров налоговое обязательство возникает в день поступления платежа от клиента на банковский счет Zľavomat. Однако ДУЗП приходится на день фактического оказания услуги, но налоговая база будет равна нулю и будет зачтена с полученным платежом (авансом).
9. Выставление налоговых документов
Zľavomat является только посредником, поэтому не может выставлять налоговые документы Клиентам от своего имени. Необходимо, чтобы вы, как поставщик услуги, с которым клиент заключает договор купли-продажи, выставляли документы. Согласно § 72 Закона № 222/2004 о налоге на добавленную стоимость, обязательно выставлять счет-фактуру для юридического лица или индивидуального предпринимателя. После оплаты клиент должен уведомить вас о необходимости выставления документа для предпринимателя и предоставить корректные реквизиты. Для физического лица – непредпринимателя законом не требуется выставление счета-фактуры, но такое выставление не противоречит закону (такое выставление налогового документа не применяется для получения рекреационного взноса).
Если клиент заказывает что-либо сверх ваучера при использовании услуги, вы выставляете документ на эти товары/услуги, заказанные и оплаченные на месте (например, напитки или спортивные услуги, не включенные в стоимость ваучера).
При покупке для компании мы сразу отправим вам уведомление по электронной почте о запросе клиента на выставление налогового документа по данному заказу. Список всех запросов вы найдете в своем интерфейсе в разделе Расчеты – Запросы на документы.
Нажав на синюю стрелку, вы увидите всю необходимую информацию для выставления требуемого налогового документа.
После выставления требуемого документа вы можете отметить запрос как выполненный.
Аналогично вы можете быть уведомлены о запросе на выставление счета-фактуры за проживание для клиента по пометке "Покупка для компании" в вашем интерфейсе в разделе Обзор бронирований.
Документ при получении оплаты
При выставлении счета-фактуры для юридического лица или индивидуального предпринимателя необходимо выставить налоговый документ на полученный платеж в течение 15 дней с даты получения оплаты. Пример счета-фактуры можно найти здесь.
С поправкой к Закону, действующей с 1. 10. 2019, обязанность выставлять Документ при получении оплаты после покупки ваучера и одновременно после оказания услуги отменяется для одноразовых ваучеров. ДУЗП теперь приходится на день покупки ваучера, поэтому выставляется только один правильный налоговый документ в течение 15 дней.
Ваучер не является платежным инструментом, заменяющим наличные, поэтому нет обязанности регистрировать оплату за покупку такого ваучера в ККМ, так как товары или услуги были оплачены безналично. В случае покупки дополнительных товаров/услуг (например, на основании скидочного купона) необходимо руководствоваться действующим законодательством (в частности, № 431/2002 Сб. Закон о бухгалтерском учете, № 289/2008 Сб. об использовании ККМ и № 511/1992 Сб. о налоговом администрировании и изменениях в системе территориальных финансовых органов) и регистрировать выручку от таких купленных товаров/услуг наличными или иными платежными инструментами, заменяющими наличные, в ККМ.
В случае выставления документов при использовании льгот из социального фонда у работодателя счет-фактура должна быть выставлена на лицо (или компанию), заказавшее и использовавшее услугу или получившее товар. Если Заявитель не обязан выставлять счет-фактуру (см. выше), ваучер может быть использован как подтверждение у работодателя, и работодатель не имеет права требовать счет-фактуру, выставленную на имя компании.