1. Договорные отношения между деловым партнером и Discount Machine
На основе договорных отношений с деловым партнером (далее именуемым « Заинтересованная сторона ») Дисконтный автомат выступает посредником в продаже товаров и услуг Заинтересованной стороны конечным потребителям (далее именуемым « Клиент » или « Клиенты »).
Предметом договора, заключенного между Заинтересованным лицом и Discount Machine, является аренда торговой площадки и брокерское обслуживание. Аренда торговой площадки также включает в себя обработку платежей от клиентов.
При заключении договора Вам, как Заинтересованной стороне, также предоставляется доступ к партнерскому интерфейсу (далее именуемому « Интерфейс »): https://www.zlavomat.sk/partner , который будет отправлен на указанный Вами адрес электронной почты. Этот доступ будет Вам служить для обзора всех акций, выставления счетов, бронирования, обзора ваучеров и т. д. Такой доступ может быть создан для нескольких лиц, включая бухгалтера (просто свяжитесь с Вашим торговым представителем).
2. Продажа и погашение купонов
Клиент приобретает купоны через интернет-портал Zlavomat.sk . Средства по этим купонам принимаются на хранение на банковский счет Zlavomat . Эти средства изначально ваши, поэтому из них необходимо вычесть налог на добавленную стоимость, если вы являетесь плательщиком НДС. Обзор ваших налоговых обязательств вы можете найти в Интерфейсе, в разделе Расчеты – Обзор паевых платежей – Обзор по НДС (см. пункт 4). В Обзоре индивидуальных платежей вы найдете xls. обзор с конкретной информацией по отдельным ваучерам. На основе фильтрации он будет служить более подробным обзором.
3. Биллинговая система
Мы отправляем средства за использованные ваучеры и товары со своего счета 3 раза в месяц, 3, 12 и 22 числа месяца. Если эта дата приходится на праздничный день, мы отправляем деньги в первый следующий за ним рабочий день. Вместе с выпиской выставляется также счет на комиссию от Zlavomat, которая вычитается из продаж по кредиту .
После окончания кампании, так называемая "Специальная плата поставщика" также взимается с окончательного счета-фактуры и счета-фактуры комиссии. Эта позиция представляет собой часть за неиспользованные ваучеры и составляет 100% от цены ваучера в пользу Zlavomat.
Общий процесс выглядит следующим образом:
4. Выставление счетов за услуги
В вашем интерфейсе вы можете загрузить обзоры всех полученных платежей для целей выдачи налоговых документов клиентам и уплаты НДС. Вы можете найти их на вкладке Выставление счетов – Обзор платежей кампании. Нажав синюю кнопку Оплаченные заказы, вы загрузите на свой компьютер список всех оплаченных и отмененных заказов для всей кампании. Аналогичным образом вы можете загрузить Обзор по НДС, который содержит данные о продажах за отдельные месяцы. Вы также можете экспортировать обзоры для всех кампаний одновременно.
В этом разделе вы найдете Обзор платежей для каждой акции. Этот обзор необходимо разместить для указанного месяца, а также разместить и оплатить НДС по полученным платежам. Мы рекомендуем размещать платежи отдельными платежами для более легкого сопоставления с погашенными ваучерами.
После использования купонов Клиентами в разделе Billing – Promotion Billing появится выписка по данной акции. Вместе со счетом выставляется счет на комиссию, вычитаемую из общей суммы продаж. В этот момент вы получаете деньги на свой банковский счет .
После открытия выписки вы можете увидеть общую сводку продаж и распределение отдельных магазинов по идентификатору акции и вариантам. Для каждого варианта есть количество единиц и общий объем продаж. Счет на комиссию содержит комиссию Zlavomat за предоставленные услуги. Этот счет уже вычтен из общего объема продаж, поэтому его не нужно оплачивать.
В обзоре выставленных счетов по ваучерам вы найдете общий обзор использования ваучеров за соответствующий период. Этот обзор позволяет сопоставить оплаченные ваучеры с использованными. Вы найдете номер заказа, дату оплаты, дату использования, цену ваучера, размер комиссии и т. д.
Все погашенные купоны вы можете найти в разделе «Ваучеры». Вы можете просто выбрать их по акции и дате погашения и сопоставить с необходимым счетом. Файл можно загрузить в Excel.
5. Выставление счетов за товары
В случае покупки товара разница в том, что купленный товар напрямую применяется через 19 дней после того, как товар был отмечен как полученный Клиентом. Каждый товар должен быть отмечен как доставленный (статус заказа вы можете узнать в разделе Заказы на товары). В случае почтовых отправлений мы не взимаем комиссию, вся сумма за доставку остается у вас.
При выставлении счета предложение будет расширено и включит в себя категорию «Обзор почтовых расходов», где вы сможете найти сводку по отдельным дням по транспортной компании и узнать общую сумму почтовых расходов.
6. Вопросы НДС
Для одноцелевых ваучеров налогооблагаемая поставка происходит, когда услуга продается или ваучер доставляется. Фактическое использование ваучера (физическое предоставление услуги или доставка товаров) больше не считается налогооблагаемой поставкой, поэтому НДС на этом этапе не взимается .
Однако эти правила не распространяются на так называемые купоны на скидку (например, ваучер на любую услугу стоимостью €50). Плательщик НДС становится ответственным за налог в момент поступления денег на банковский счет Zlavomat, а при физическом предоставлении услуги или доставке товара налоговая база будет равна нулю.
Необходимые для уплаты НДС данные можно найти в разделе Выставление счетов – Обзор платежей по акциям – Оплаченные заказы и Обзор по НДС.
НДС взимается с:
- подготовленные налоговые документы, если Клиент окажется предпринимателем (см. пункт 8),
- внутренние документы, от продажи купонов непредпринимателям,
- получен счет на оплату комиссии от Zlavomat.
В контрольной ведомости уплата НДС отражается следующим образом:
- из подготовленных налоговых документов – в части А1,
- из внутренних документов – в части D2,
- из полученного счета-фактуры на комиссию – в части Б2.
7. Неиспользованные ваучеры
100% стоимости неиспользованных ваучеров идет в Zlavomat. Неиспользованный ваучер изначально является для вас доходом (вы получаете средства на наш счет), и если клиент не появляется, он отображается в нашем счете на комиссию и становится для вас расходом. Суммы зачитываются друг против друга. Изначально вы заплатили НДС по такому ваучеру, если вы являетесь плательщиком НДС. Эта сумма затем также является для вас расходом, поэтому НДС будет вам возвращен вместе с нашим счетом на комиссию.
Неиспользованные ваучеры отмечаются в счете и в договоре как «Специальное вознаграждение поставщику».
Если вы предлагаете услугу по ставке НДС, отличной от базовой, в случае неиспользованных ваучеров необходимо оформить корректировочные налоговые документы на неиспользованные ваучеры, указанные в итоговом счете-фактуре на комиссию, и запросить возврат НДС в налоговой инспекции, поскольку услуга не была оказана.
8. Одноцелевые и многоцелевые ваучеры
1 октября 2019 года вступила в силу поправка к Закону № 222/2004 Coll. о налоге на добавленную стоимость, вводящая новые правила применения НДС к поставке ваучеров. Налогообложение НДС определено в Разделе 9a и Разделе 22(10) и применяется к ваучерам, выпущенным после 30 сентября 2019 года. Для целей применения НДС поправка к Закону определила термины: одноцелевой и многоцелевой ваучер.
- Одноцелевой ваучер : ваучер, для которого место поставки товаров или место поставки услуг, к которым относится ваучер, а также налог, подлежащий уплате за эти товары или услуги, известны на момент его выдачи,
- Многоцелевой ваучер : ваучер, отличный от одноцелевого ваучера.
В случае одноразового ваучера датой выполнения налогооблагаемой транзакции (DUZP) считается день передачи (оплаты) ваучера , когда клиент получает ваучер в своем электронном почтовом ящике. Если есть юридическое обязательство, налоговый документ должен быть выдан в течение 15 дней в этот момент. Когда ваучер физически погашен , с точки зрения НДС больше не происходит поставки товаров или предоставления услуг, поэтому НДС больше не будет взиматься .
При использовании многоцелевых ваучеров услуга или товар предоставляются только при погашении ваучера у поставщика . При использовании многоцелевых ваучеров неизвестен ни НДС, ни место исполнения, поэтому нет обязанности выдавать налоговый документ при передаче и выдаче ваучера. Налоговый документ выдается только при фактическом исполнении у поставщика.
Поправка к закону не распространяется на так называемые дисконтные ваучеры (например, скидка 20% на покупку по вашему выбору или ваучер на любую услугу стоимостью 50 евро). Для этих типов ваучеров налоговое обязательство возникает в день получения платежа от клиента на банковский счет Zlavomat . Однако DUZP возникает в день фактического предоставления услуги, но налоговая база будет равна нулю и будет зачтена в счет полученного платежа (авансового платежа).
9. Выдача налоговых документов
Дисконтный автомат является лишь посредником, поэтому он не может выдавать налоговые документы для Клиентов от своего имени. Выдавать документы необходимо Вам, как поставщику услуг, с которым Клиент заключает договор купли-продажи. Согласно разделу 72 Закона № 222/2004 о налоге на добавленную стоимость, выдача счета-фактуры для юридического лица или физического лица – предпринимателя является обязательной. После осуществления платежа Клиент должен уведомить о выдаче документа для предпринимателя и предоставить корректные данные для выставления счета-фактуры. Для физического лица – непредпринимателя закон не предусматривает выдачу счета-фактуры, однако такая выдача не противоречит закону (такая выдача налогового документа не распространяется на получение пособия на отдых).
Если при использовании услуги клиент заказывает что-либо сверх стоимости ваучера, вы выдадите квитанцию на эти товары, заказанные и оплаченные на месте (например, напитки или спортивные услуги, которые не включены в стоимость ваучера).
При покупке для компании мы немедленно отправим вам уведомление по электронной почте о запросе клиента на выдачу налогового документа по данному заказу. Список всех запросов вы можете найти в своем интерфейсе в разделе Billing в разделе Document requests.
При нажатии на синюю стрелку будет отображена вся необходимая информация для оформления запрашиваемого налогового документа.
После выдачи необходимого документа вы можете отметить заявку как выполненную.
Вы также можете быть уведомлены о запросе на выставление счета за проживание клиента с помощью примечания «Покупка для компании» в вашем интерфейсе в разделе «Обзор бронирований».
Квитанция об оплате
При выставлении счета-фактуры юридическому лицу или физическому лицу-предпринимателю необходимо в течение 15 дней со дня получения платежа подготовить налоговый документ на полученный платеж. Образец счета-фактуры можно посмотретьtu .
Поправка к закону, вступающая в силу с 1 октября 2019 года, отменяет обязанность выдачи Документа при получении оплаты после покупки ваучера для одноразовых ваучеров, и одновременно обязанность выдачи Документа после завершения услуги после оказания услуги. DUZP уже происходит в день покупки ваучера, поэтому в течение 15 дней будет выдан только один обычный налоговый документ.
Ваучер не является платежным средством, заменяющим наличные деньги, поэтому обязанность регистрировать оплату покупки такого ваучера в ERP отсутствует, поскольку товары или услуги были оплачены безналичным путем. В случае приобретения дополнительных товаров/услуг (например, на основании дисконтного ваучера) необходимо соблюдать действующее законодательство (в частности, № 431/2002 Сб. о бухгалтерском учете, № 289/2008 Сб. о применении ERP и № 511/1992 Сб. об администрировании налогов и сборов и об изменениях в системе территориальных финансовых органов) и регистрировать выручку от приобретенных таким образом товаров/услуг наличными деньгами или иными платежными средствами, заменяющими наличные деньги, в ERP.
В случае оформления документов при получении пособий из социального фонда у работодателя счет должен быть выписан лицу (или компании), заказавшему и воспользовавшемуся услугой или получившему товар. Если Заявитель не обязан выставлять счет (см. выше), для подтверждения работодателю может быть использован ваучер, и работодатель не имеет права требовать счет, выписанный на имя компании.
Кроме того, мы также подготовилиmanuál для бухгалтеров вместе с описанием отдельных бухгалтерских операций и предварительных записей. При необходимости вы также можете скачать это руководство вpdf .