1. Vertragsverhältnis zwischen dem Geschäftspartner und Zľavomat
Auf Grundlage eines Vertragsverhältnisses mit dem Geschäftspartner (nachfolgend als „Antragsteller“ bezeichnet) vermittelt Zľavomat den Verkauf der Waren und Dienstleistungen des Antragstellers an Endverbraucher (nachfolgend als „Kunde“ oder „Kunden“ bezeichnet).
Gegenstand des zwischen dem Antragsteller und Zľavomat geschlossenen Vertrags ist die Vermietung einer Geschäftsplattform und die Vermittlung. Die Vermietung der Geschäftsplattform beinhaltet auch die Abwicklung von Zahlungen von Kunden.
Bei Vertragsabschluss erhalten Sie als Antragsteller auch Zugang zum Partner-Interface (nachfolgend als „Interface“ bezeichnet): https://www.zlavomat.sk/partner, das an die von Ihnen angegebene E‑Mail-Adresse gesendet wird. Dieser Zugang dient Ihnen zur Einsicht aller Angebote, Abrechnungen, Reservierungen, Gutscheinübersichten usw. Ein solcher Zugang kann für mehrere Personen, einschließlich eines Buchhalters, erstellt werden (kontaktieren Sie einfach Ihren Vertriebsmitarbeiter).
2. Verkauf von Gutscheinen und deren Zahlungen
Der Kunde kauft Gutscheine über das Online-Portal Zlavomat.sk. Die Gelder für diese Gutscheine werden treuhänderisch auf dem Bankkonto von Zľavomat empfangen. Diese Gelder gehören von Anfang an Ihnen, daher ist es notwendig, darauf Mehrwertsteuer zu zahlen, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Einen Überblick über Ihre Steuerpflicht finden Sie im Interface im Bereich Abrechnung – Zahlungsübersicht der Angebote – MwSt.-Übersicht (siehe Punkt 4). In der Übersicht Einzelzahlungen finden Sie eine xls.-Datei mit spezifischen Informationen zu einzelnen Gutscheinen. Die Filterfunktion hilft Ihnen als detailliertere Übersicht.
3. Abrechnungssystem
Finanzen für eingelöste Gutscheine und Waren werden von unserem Konto 3× im Monat, am 3., 12. und 22. Tag des Monats, überwiesen. Fällt dieses Datum auf einen arbeitsfreien Tag, wird das Geld am nächsten Werktag überwiesen. Zusammen mit der Abrechnung wird eine Rechnung für die Provision von Zľavomat ausgestellt, die durch Verrechnung vom Umsatz abgezogen wird.
Nach Ende des Angebots wird mit der letzten Abrechnung und Provisionsrechnung auch die sogenannte „Sondervergütung des Anbieters“ abgerechnet. Dieser Posten stellt den Anteil für nicht eingelöste Gutscheine dar und beträgt 100 % des Gutscheinpreises zugunsten von Zľavomat.
Der gesamte Ablauf ist wie folgt:
4. Abrechnung im Falle von Dienstleistungen
In Ihrem Interface stehen Übersichten aller erhaltenen Zahlungen zum Download zur Verfügung, zum Zweck der Ausstellung von Steuerdokumenten an Kunden und der Zahlung der Mehrwertsteuer. Sie finden diese im Tab Abrechnung – Zahlungsübersicht der Angebote. Durch Drücken des blauen Buttons Bezahlte Bestellungen wird eine Liste aller bezahlten und stornierten Bestellungen für das gesamte Angebot auf Ihren Computer heruntergeladen. Ebenso können Sie die MwSt.-Übersicht herunterladen, die Daten zu Verkäufen für einzelne Monate enthält. Sie können auch Übersichten für alle Angebote auf einmal exportieren.
In diesem Bereich finden Sie die Zahlungsübersicht für jedes Angebot. Diese Übersicht muss für den jeweiligen Monat verbucht werden und auch die erhaltenen Zahlungen und die darauf entfallende Mehrwertsteuer müssen verbucht und abgeführt werden. Wir empfehlen, Zahlungen einzeln zu verbuchen, um die Zuordnung zu eingelösten Gutscheinen zu erleichtern.
Nachdem die Gutscheine von Kunden eingelöst wurden, erscheint im Bereich Abrechnung – Abrechnung der Angebote die Abrechnung für das jeweilige Angebot. Zusammen mit der Abrechnung wird eine Rechnung für die von den Gesamteinnahmen abgezogene Provision ausgestellt. In diesem Moment erhalten Sie das Geld auf Ihr Bankkonto.
Nach dem Öffnen der Abrechnung sehen Sie die Gesamtsumme der Einnahmen sowie die Aufschlüsselung der einzelnen Angebote nach Angebots-ID und Varianten. Für jede Variante gibt es die Stückzahl und den Gesamtumsatz. Die Provisionsrechnung enthält die Provision von Zľavomat für die erbrachten Dienstleistungen. Diese Rechnung ist bereits vom Gesamtumsatz abgezogen, sodass sie nicht bezahlt werden muss.
In der Übersicht der abgerechneten Gutscheine finden Sie eine vollständige Übersicht der Gutscheinnutzung für den relevanten Zeitraum. Diese Übersicht ermöglicht es Ihnen, bezahlte Gutscheine mit eingelösten abzugleichen. Sie enthält die Bestellnummer, das Zahlungsdatum, das Einlösedatum, den Gutscheinpreis, die Provisionshöhe usw.
Alle eingelösten Gutscheine finden Sie im Bereich Gutscheine. Sie können diese einfach nach Angebot und Einlösedatum filtern und so mit der erforderlichen Abrechnung abgleichen. Die Datei kann nach Excel heruntergeladen werden.
5. Abrechnung im Falle von Waren
Im Falle des Kaufs von Waren besteht der Unterschied darin, dass die gekauften Waren direkt 19 Tage nach der Markierung durch den Kunden als erhalten eingelöst werden. Jeder Artikel muss als zugestellt markiert werden (den Bestellstatus finden Sie im Bereich Warenbestellungen). Im Falle des Versands berechnen wir keine Provision, der gesamte Betrag für den Versand verbleibt bei Ihnen.
Bei der Abrechnung wird das Angebot um die Kategorie Versand-Zahlungsübersicht erweitert, in der Sie eine Zusammenfassung für einzelne Tage nach Versandunternehmen finden und den Gesamtbetrag für den Versand ermitteln können.
6. Mehrwertsteuerfragen
Bei Einzweckgutscheinen erfolgt der steuerpflichtige Umsatz zum Zeitpunkt des Verkaufs der Dienstleistung bzw. der Lieferung des Gutscheins. Die tatsächliche Einlösung des Gutscheins (physische Erbringung der Dienstleistung oder Lieferung der Ware) gilt nicht mehr als steuerpflichtiger Umsatz, sodass in diesem Moment keine Mehrwertsteuer mehr abgerechnet wird.
Diese Regeln gelten jedoch nicht für sogenannte Rabattgutscheine (z. B. ein Gutschein für beliebige Dienstleistungen im Wert von 50 €). Die Steuerpflicht des Umsatzsteuerpflichtigen entsteht in dem Moment, in dem das Geld auf dem Bankkonto von Zľavomat eingeht, und bei der physischen Erbringung der Dienstleistung oder Lieferung der Ware beträgt die Steuerbemessungsgrundlage null.
Die für die Zahlung der Mehrwertsteuer erforderlichen Daten finden Sie im Bereich Abrechnung – Zahlungsübersicht der Angebote – Bezahlte Bestellungen und MwSt.-Übersicht.
Die Mehrwertsteuer wird gezahlt aus:
- ausgestellten Steuerdokumenten, wenn der Kunde als Unternehmer auftritt (siehe Punkt 8),
- internen Dokumenten, aus dem Verkauf von Gutscheinen an Nichtunternehmer,
- erhaltener Rechnung für die Provision von Zľavomat.
Im Kontrollauszug wird die Mehrwertsteuerzahlung wie folgt erfasst:
- aus ausgestellten Steuerdokumenten – in Abschnitt A1,
- aus internen Dokumenten – in Abschnitt D2,
- aus der erhaltenen Rechnung für die Provision – in Abschnitt B2.
7. Nicht eingelöste Gutscheine
100 % des Wertes nicht eingelöster Gutscheine gehören Zľavomat. Ein nicht eingelöster Gutschein ist zunächst ein Ertrag für Sie (Sie erhalten die Gelder auf unser Konto) und wenn der Kunde nicht erscheint, erscheint er auf unserer Provisionsrechnung und wird für Sie zum Aufwand. Die Beträge werden miteinander verrechnet. Sie haben auf einen solchen Gutschein zu Beginn die Mehrwertsteuer gezahlt, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Dieser Betrag wird dann ebenfalls zum Aufwand für Sie, sodass Ihnen die Mehrwertsteuer mit unserer Provisionsrechnung zurückerstattet wird.
Nicht eingelöste Gutscheine sind auf der Rechnung und im Vertrag als „Sondervergütung des Anbieters“ gekennzeichnet.
Wenn Sie eine Dienstleistung zu einem anderen Mehrwertsteuersatz als dem Basissatz anbieten, ist es im Falle nicht eingelöster Gutscheine erforderlich, Korrekturrechnungen für nicht eingelöste Gutscheine, die auf der endgültigen Provisionsrechnung aufgeführt sind, auszustellen und eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer beim Finanzamt zu beantragen, da die Dienstleistung nicht erbracht wurde.
8. Einzweck- und Mehrzweckgutscheine
Seit dem 1. Oktober 2019 ist eine Änderung des Gesetzes Nr. 222/2004 Slg. über die Mehrwertsteuer in Kraft, die neue Regeln für die Anwendung der Mehrwertsteuer bei der Lieferung von Gutscheinen einführt. Die Mehrwertsteuerbesteuerung ist in § 9a und § 22 Abs. 10 geregelt und gilt für Gutscheine, die nach dem 30. 9. 2019 ausgegeben wurden. Für die Zwecke der Mehrwertsteueranwendung hat die Gesetzesänderung die Begriffe Einzweck- und Mehrzweckgutschein definiert.
- Einzweckgutschein: Ein Gutschein, bei dem zum Zeitpunkt der Ausgabe der Ort der Lieferung der Ware oder der Ort der Erbringung der Dienstleistung, auf die sich der Gutschein bezieht, und die auf diese Waren oder Dienstleistungen entfallende Steuer bekannt sind,
- Mehrzweckgutschein: Ein anderer Gutschein als ein Einzweckgutschein.
Im Falle eines Einzweckgutscheins gilt das Datum der steuerpflichtigen Lieferung (DUZP) als der Tag der Übertragung (Bezahlung) des Gutscheins, wenn der Kunde den Gutschein in seinem E‑Mail-Postfach erhält. Besteht eine gesetzliche Verpflichtung, muss in diesem Moment innerhalb von 15 Tagen ein Steuerdokument ausgestellt werden. Bei physischer Einlösung des Gutscheins liegt aus Mehrwertsteuersicht keine Lieferung von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen mehr vor, sodass keine Mehrwertsteuer mehr abgerechnet wird.
Bei Mehrzweckgutscheinen wird die Dienstleistung erst erbracht oder die Ware erst geliefert, wenn der Gutschein vom Anbieter eingelöst wird. Bei Mehrzweckgutscheinen ist entweder die Mehrwertsteuer oder der Lieferort nicht bekannt, daher besteht keine Verpflichtung, beim Transfer und der Ausgabe des Gutscheins ein Steuerdokument auszustellen. Das Steuerdokument wird erst bei tatsächlicher Lieferung durch den Anbieter ausgestellt.
Die Gesetzesänderung gilt nicht für sogenannte Rabattgutscheine (z. B. 20 % Rabatt auf einen Einkauf Ihrer Wahl oder ein Gutschein für beliebige Dienstleistungen im Wert von 50 €). Bei diesen Gutscheinarten entsteht die Steuerpflicht an dem Tag, an dem die Zahlung des Kunden auf dem Bankkonto von Zľavomat eingeht. Das DUZP ist jedoch am Tag der tatsächlichen Leistungserbringung, aber die Steuerbemessungsgrundlage beträgt null und wird mit der erhaltenen Zahlung (Anzahlung) verrechnet.
9. Ausstellung von Steuerdokumenten
Zľavomat ist nur Vermittler und kann daher keine Steuerdokumente im eigenen Namen an Kunden ausstellen. Es ist notwendig, dass Sie als Dienstleister, mit dem der Kunde den Kaufvertrag abschließt, die Dokumente ausstellen. Nach § 72 des Gesetzes Nr. 222/2004 über die Mehrwertsteuer ist es verpflichtend, eine Rechnung für eine juristische Person oder eine natürliche Person – Unternehmer auszustellen. Nach der Zahlung muss der Kunde Sie benachrichtigen, ein Dokument für den Unternehmer auszustellen und die korrekten Rechnungsdaten angeben. Für eine natürliche Person – Nichtunternehmer besteht keine gesetzliche Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung, aber eine solche Ausstellung ist nicht gesetzeswidrig (eine solche Ausstellung eines Steuerdokuments gilt nicht für die Inanspruchnahme eines Erholungszuschusses).
Wenn der Kunde bei der Inanspruchnahme der Dienstleistung etwas über den Gutschein hinaus bestellt, stellen Sie für diese vor Ort bestellten und bezahlten Artikel ein Dokument aus (z. B. Getränke oder Sportdienstleistungen, die nicht im Gutscheinpreis enthalten sind).
Beim Unternehmenskauf senden wir Ihnen umgehend eine E‑Mail-Benachrichtigung über die Kundenanfrage zur Ausstellung eines Steuerdokuments für die jeweilige Bestellung. Eine Liste aller Anfragen finden Sie in Ihrem Interface im Bereich Abrechnung unter Anfragen zu Dokumenten.
Durch Klicken auf den blauen Pfeil werden alle notwendigen Informationen zur Ausstellung des erforderlichen Steuerdokuments angezeigt.
Nach Ausstellung des erforderlichen Dokuments können Sie die Anfrage als erledigt markieren.
Ebenso können Sie durch den Hinweis „Kauf für Unternehmen“ in Ihrem Interface im Bereich Reservierungsübersicht auf eine Anfrage zur Ausstellung einer Rechnung für einen Aufenthalt für den Kunden hingewiesen werden.
Dokument bei Zahlungseingang
Bei der Ausstellung einer Rechnung für eine juristische Person oder eine natürliche Person – Unternehmer ist es erforderlich, innerhalb von 15 Tagen ab Zahlungseingang ein Steuerdokument für die erhaltene Zahlung auszustellen. Ein Muster einer Rechnung finden Sie hier.
Mit der Änderung des Gesetzes, gültig ab 1. 10. 2019, entfällt für Einzweckgutscheine die Verpflichtung, ein Dokument bei Zahlungseingang nach dem Kauf eines Gutscheins und gleichzeitig nach Erbringung der Dienstleistung ein Dokument nach Ende der Dienstleistung auszustellen. Das DUZP tritt nun am Tag des Gutscheinkaufs ein, sodass nur ein ordnungsgemäßes Steuerdokument innerhalb von 15 Tagen ausgestellt wird.
Ein Gutschein ist kein Zahlungsinstrument, das Bargeld ersetzt, daher besteht keine Verpflichtung, die Zahlung für den Kauf eines solchen Gutscheins im ERP zu erfassen, da die Waren oder Dienstleistungen unbar bezahlt wurden. Beim Kauf zusätzlicher Waren/Dienstleistungen (z. B. auf Basis eines Rabattgutscheins) ist die geltende Gesetzgebung zu beachten (insbesondere Nr. 431/2002 Slg. Rechnungslegungsgesetz, Nr. 289/2008 Slg. über die Verwendung von ERP und Nr. 511/1992 Slg. über die Steuerverwaltung und Änderungen im System der territorialen Finanzbehörden) und der Umsatz aus solchen gekauften Waren/Dienstleistungen ist in bar oder anderen Zahlungsinstrumenten, die Bargeld ersetzen, im ERP zu erfassen.
Im Falle der Ausstellung von Dokumenten bei Inanspruchnahme von Leistungen aus dem Sozialfonds beim Arbeitgeber muss die Rechnung auf die Person (oder das Unternehmen) ausgestellt werden, die die Dienstleistung bestellt und in Anspruch genommen oder die Ware erhalten hat. Ist der Antragsteller nicht verpflichtet, eine Rechnung auszustellen (siehe oben), kann der Gutschein als Nachweis beim Arbeitgeber verwendet werden, und der Arbeitgeber hat kein Recht, eine auf den Firmennamen ausgestellte Rechnung zu verlangen.