1. Pogodbeno razmerje med poslovnim partnerjem in Zľavomat
Na podlagi pogodbenega razmerja s poslovnim partnerjem (v nadaljevanju "Prosilec") Zľavomat posreduje prodajo blaga in storitev Prosilca končnim potrošnikom (v nadaljevanju "Stranka" ali "Stranke").
Predmet pogodbe, sklenjene med Prosilcem in Zľavomat, je najem poslovne platforme in posredovanje. Najem poslovne platforme vključuje tudi obdelavo plačil strank.
Ob sklenitvi pogodbe prejmete kot Prosilec tudi dostop do partnerskega vmesnika (v nadaljevanju "Vmesnik"): https://www.zlavomat.sk/partner, ki bo poslan na e‑poštni naslov, ki ga navedete. Ta dostop vam bo služil za pregled vseh ponudb, poravnav, rezervacij, pregledov kuponov itd. Takšen dostop je mogoče ustvariti za več oseb, vključno z računovodjo (dovolj je, da kontaktirate svojega prodajnega predstavnika).
2. Prodaja kuponov in njihova plačila
Stranka kupuje kupone preko spletnega portala Zlavomat.sk. Sredstva za te kupone so prejeta v fiduciarno hrambo na bančnem računu Zľavomat. Ta sredstva so vaša od začetka, zato je potrebno na njih obračunati davek na dodano vrednost, če ste zavezanec za DDV. Pregled vaše davčne obveznosti najdete v Vmesniku, v razdelku Poravnava – Pregled plačil ponudb – Pregled DDV (glej točko 4). V pregledu posameznih plačil boste našli xls. datoteko s specifičnimi podatki o posameznih kuponih. Filtriranje vam bo pomagalo za podrobnejši pregled.
3. Sistem poravnave
Finančna sredstva za unovčene kupone in blago se pošiljajo z našega računa 3× mesečno, in sicer 3., 12. in 22. dan v mesecu. Če ta datum pade na dela prost dan, se denar pošlje naslednji delovni dan. Skupaj s poravnavo se izda račun za provizijo Zľavomat, ki se odšteje od prihodka z medsebojnim pobotom.
Po koncu ponudbe se z zadnjo poravnavo in računom za provizijo poravna tudi t.i. "Posebna nagrada ponudnika". Ta postavka predstavlja del za neizkoriščene kupone in znaša 100 % vrednosti kupona v korist Zľavomat.
Celoten postopek je naslednji:
4. Poravnava v primeru storitev
V vašem vmesniku so na voljo za prenos pregledi vseh prejetih plačil, za namen izdaje davčnih dokumentov strankam in plačila DDV. Najdete jih v zavihku Poravnava – Pregled plačil ponudb. S pritiskom na moder gumb Plačana naročila se na vaš računalnik prenese seznam vseh plačanih in preklicanih naročil za celotno ponudbo. Prav tako lahko prenesete Pregled DDV, ki vsebuje podatke o prodaji po posameznih mesecih. Prav tako lahko izvozite preglede za vse ponudbe hkrati.
V tem razdelku boste našli Pregled plačil za vsako ponudbo. Ta pregled je treba knjižiti za določen mesec in prav tako obračunati in plačati DDV od prejetih plačil. Priporočamo, da plačila knjižite posamezno za lažje usklajevanje z unovčenimi kuponi.
Po tem, ko Stranke unovčijo kupone, se v razdelku Poravnava – Poravnava ponudb prikaže poravnava za določeno ponudbo. Skupaj s poravnavo se izda račun za provizijo, ki se odšteje od skupnega prihodka. V tem trenutku prejmete denar na svoj bančni račun.
Po odprtju poravnave vidite skupni povzetek prihodka in tudi razčlenitev posameznih ponudb po ID-ju ponudbe in variantah. Za vsako varianto je navedeno število kosov in skupni prihodek. Račun za provizijo vsebuje provizijo Zľavomat za opravljene storitve. Ta račun je že odštet od skupnega prihodka, zato ga ni treba plačati.
V pregledu poravnanih kuponov boste našli popoln pregled uporabe kuponov za ustrezno obdobje. Ta pregled vam omogoča uskladitev plačanih kuponov z unovčenimi. Vsebuje številko naročila, datum plačila, datum unovčenja, ceno kupona, znesek provizije itd.
Vsi unovčeni kuponi so na voljo v razdelku Kuponi. Enostavno jih lahko filtrirate po Ponudbi in datumu unovčenja ter jih tako uskladite z zahtevano poravnavo. Datoteko lahko prenesete v Excel.
5. Poravnava v primeru blaga
V primeru nakupa blaga je razlika v tem, da se kupljeno blago neposredno unovči 19 dni po tem, ko je Stranka označila blago kot prejeto. Vsak artikel mora biti označen kot dostavljen (status naročila najdete v razdelku Naročila blaga). V primeru pošiljanja ne zaračunavamo provizije, celoten znesek za poštnino ostane pri vas.
Ob poravnavi se ponudba razširi z kategorijo Pregled plačil poštnine, kjer najdete povzetek po posameznih dneh po dostavnih podjetjih in lahko ugotovite skupni znesek poštnine.
6. Vprašanja glede DDV
Pri enonamenskih kuponih nastane obdavčljiv dogodek ob prodaji storitve oziroma ob dostavi kupona. Dejanska unovčitev kupona (fizična izvedba storitve ali dostava blaga) se ne šteje več za obdavčljiv dogodek, zato v tem trenutku DDV ne bo več obračunan.
Vendar ta pravila ne veljajo za t.i. popustne kupone (npr. kupon za katerokoli storitev v vrednosti 50 €). Davčna obveznost zavezanca za DDV nastane v trenutku, ko so sredstva prejeta na bančni račun Zľavomat, ob fizični izvedbi storitve ali dostavi blaga pa bo davčna osnova nič.
Podatke, potrebne za plačilo DDV, najdete v razdelku Poravnava – Pregled plačil ponudb – Plačana naročila in Pregled DDV.
DDV se plača od:
- izdanih davčnih dokumentov, če Stranka izkaže, da je podjetnik (glej točko 8),
- notranjih dokumentov, od prodaje kuponov ne-podjetnikom,
- prejetega računa za provizijo Zľavomat.
V kontrolnem poročilu se plačilo DDV evidentira tako:
- od izdanih davčnih dokumentov – v razdelku A1,
- od notranjih dokumentov – v razdelku D2,
- od prejetega računa za provizijo – v razdelku B2.
7. Neizkoriščeni kuponi
100 % vrednosti neizkoriščenih kuponov pripada Zľavomat. Neizkoriščen kupon je sprva prihodek za vas (sredstva prejmete na naš račun) in če se stranka ne pojavi, se pojavi na našem računu za provizijo in postane vaš odhodek. Zneski se medsebojno pobotajo. DDV ste na tak kupon plačali na začetku, če ste zavezanec za DDV. Ta znesek nato postane tudi vaš odhodek, zato se vam DDV vrne z našim računom za provizijo.
Neizkoriščeni kuponi so na računu in v pogodbi označeni kot "Posebna nagrada ponudnika".
Če ponujate storitev po drugačni stopnji DDV kot osnovni, je v primeru neizkoriščenih kuponov potrebno izdati popravljene davčne dokumente za neizkoriščene kupone, navedene na končnem računu za provizijo, in zahtevati vračilo DDV pri davčnem uradu, saj storitev ni bila opravljena.
8. Enonamenski in večnamenski kuponi
Od 1. oktobra 2019 velja novela Zakona št. 222/2004 Z.z. o davku na dodano vrednost, ki uvaja nova pravila za uporabo DDV pri izdaji kuponov. Obdavčitev DDV je določena v § 9a in § 22 odst. 10 in velja za kupone, izdane po 30. 9. 2019. Za namene uporabe DDV je novela zakona opredelila pojme: enonamenski in večnamenski kupon.
- Enonamenski kupon: kupon, za katerega so ob njegovi izdaji znani kraj dobave blaga ali kraj opravljanja storitve, na katero se kupon nanaša, in davek, ki zapade na to blago ali storitev,
- Večnamenski kupon: kupon, ki ni enonamenski kupon.
V primeru enonamenskega kupona se za datum obdavčljivega dogodka (DUZP) šteje dan prenosa (plačila) kupona, ko stranka prejme kupon v svoj e‑poštni predal. Če obstaja zakonska obveznost, je treba v tem trenutku izdati davčni dokument v 15 dneh. Ob fizični unovčitvi kupona z vidika DDV ni več dobave blaga ali opravljanja storitev, zato DDV ne bo več obračunan.
Pri večnamenskih kuponih se storitev opravi ali blago dostavi šele, ko kupon unovči dobavitelj. Pri večnamenskih kuponih DDV ali kraj dobave nista znana, zato ni obveznosti izdaje davčnega dokumenta ob prenosu in izdaji kupona. Davčni dokument se izda šele ob dejanski dobavi s strani dobavitelja.
Novela zakona ne velja za t.i. popustne kupone (npr. 20 % popust na nakup po izbiri ali kupon za katerokoli storitev v vrednosti 50 €). Pri teh vrstah kuponov nastane davčna obveznost na dan, ko je plačilo stranke prejeto na bančni račun Zľavomat. DUZP pa je na dan dejanske izvedbe storitve, vendar bo davčna osnova nič in se bo pobotala s prejetim plačilom (avansom).
9. Izdajanje davčnih dokumentov
Zľavomat je le posrednik, zato ne more izdajati davčnih dokumentov Strankam v svojem imenu. Potrebno je, da vi kot ponudnik storitve, s katerim stranka sklene kupoprodajno pogodbo, izdate dokumente. Po § 72 Zakona št. 222/2004 o davku na dodano vrednost je obvezno izdati račun za pravno osebo ali fizično osebo – podjetnika. Po plačilu vas mora stranka obvestiti, da izdate dokument za podjetnika in navede pravilne podatke za izstavitev računa. Za fizično osebo – ne-podjetnika zakon ne zahteva izdaje računa, vendar takšna izdaja ni v nasprotju z zakonom (takšna izdaja davčnega dokumenta ne velja za koriščenje rekreacijskega prispevka).
Če stranka ob koriščenju storitve naroči karkoli izven kupona, izdate dokument za te artikle, naročene in plačane na kraju samem (npr. pijača ali športne storitve, ki niso vključene v ceno kupona).
Pri nakupu za podjetje vam bomo takoj poslali e‑poštno obvestilo glede zahteve stranke za izdajo davčnega dokumenta za določeno naročilo. Seznam vseh zahtev najdete v svojem vmesniku v razdelku Poravnava pod Zahteve za dokumente.
S klikom na modro puščico se prikažejo vsi potrebni podatki za izdajo zahtevanega davčnega dokumenta.
Po izdaji zahtevanega dokumenta lahko zahtevo označite kot zaključeno.
Prav tako ste lahko obveščeni o zahtevi za izdajo računa za bivanje za stranko z opombo "Nakup za podjetje" v svojem vmesniku v razdelku Pregled rezervacij.
Dokument ob prejemu plačila
Pri izdaji računa za pravno osebo ali fizično osebo – podjetnika je potrebno izdati davčni dokument za prejeto plačilo v 15 dneh od dneva prejema plačila. Vzorec računa najdete tukaj.
Z novelo zakona, ki velja od 1. 10. 2019, je za enonamenske kupone odpravljena obveznost izdaje Dokumenta ob prejemu plačila po nakupu kupona in hkrati po opravljeni storitvi izdaje Dokumenta po koncu storitve. DUZP zdaj nastane na dan nakupa kupona, zato se izda le en pravilen davčni dokument v 15 dneh.
Kupon ni plačilno sredstvo, ki nadomešča gotovino, zato ni obveznosti evidentiranja plačila za nakup takega kupona v davčni blagajni, ker je bilo blago ali storitev plačano brezgotovinsko. V primeru nakupa dodatnega blaga/storitev (npr. na podlagi popustnega kupona) je potrebno upoštevati veljavno zakonodajo (zlasti št. 431/2002 Z.z. Zakon o računovodstvu, št. 289/2008 Z.z. o uporabi davčnih blagajn in št. 511/1992 Z.z. o davčni upravi in spremembah sistema teritorialnih finančnih organov) in prihodke od takega kupljenega blaga/storitev evidentirati v gotovini ali drugih plačilnih sredstvih, ki nadomeščajo gotovino, v davčni blagajni.
V primeru izdaje dokumentov ob koriščenju ugodnosti iz socialnega sklada pri delodajalcu mora biti račun izdan na osebo (ali podjetje), ki je storitev naročila in koristila ali prejela blago. Če Prosilec ni dolžan izdati računa (glej zgoraj), se lahko kupon uporabi kot dokazilo pri delodajalcu, delodajalec pa nima pravice zahtevati računa, izdanega na ime podjetja.