1. Smluvní vztah mezi obchodním partnerem a Slevovým automatem
Na základě smluvního vztahu s obchodním partnerem (dále jen " Zájemce „) zprostředkovává Slevový automat prodej zboží a služeb Zájemce koncovým spotřebitelům (dále jen " Zákazník “ nebo " Zákazníci „).
Předmětem smlouvy uzavřené mezi Zájemcem a Diskontním automatem je pronájem obchodní platformy a zprostředkování. Pronájem obchodní platformy zahrnuje i zpracování plateb od zákazníků.
Při uzavření smlouvy je vám, jakožto Zájemci, zároveň udělen přístup do partnerského rozhraní (dále jen " Rozhraní “): https://www.zlavomat.sk/partner , které vám bude zasláno na vámi uvedenou e‑mailovou adresu. Tento přístup vám bude sloužit k přehledu všech akcí, fakturaci, rezervacím, přehledu voucherů atd. Takový přístup lze vytvořit pro více osob, včetně účetní (stačí kontaktovat svého obchodního zástupce).
2. Prodej a uplatnění kupónů
Zákazník nakupuje kupóny prostřednictvím internetového portálu Zlavomat.sk . Prostředky za tyto kupóny jsou přijímány k úschově na bankovním účtu Zlavomat . Tyto prostředky jsou od počátku vaše, proto je nutné z nich, pokud jste plátcem DPH, odečíst daň z přidané hodnoty. Přehled vaší daňové povinnosti naleznete v Rozhraní, v sekci Vyúčtování – Přehled plateb podílových listů – Přehled k DPH (viz bod 4). V přehledu jednotlivých plateb naleznete xls přehled s konkrétními informacemi o jednotlivých poukázkách. Na základě filtrování poslouží jako podrobnější přehled.
3. Fakturační systém
Peníze za použité poukázky a zboží zasíláme z našeho účtu 3krát měsíčně, a to 3., 12. a 22. dne v měsíci. Pokud toto datum připadne na svátek, zasíláme peníze první následující pracovní den. Spolu s výpisem je vystavena i faktura na provizi od Zlavomatu, která je odečtena od tržeb formou dobropisu .
Po skončení kampaně je s konečným vyúčtováním a fakturou za provizi účtován také tzv. „Poplatek za speciálního poskytovatele“. Tato položka představuje část za nevyužité poukázky a činí 100 % ceny poukázky ve prospěch Zlavomatu.
Celkový proces je následující:
4. Fakturace služeb
Ve vašem rozhraní si můžete stáhnout přehledy všech přijatých plateb za účelem vystavení daňových dokladů zákazníkům a úhrady DPH. Najdete je v záložce Fakturace – Přehled plateb kampaní. Stisknutím modrého tlačítka Zaplacené objednávky si do počítače stáhnete seznam všech zaplacených a zrušených objednávek za celou kampaň. Obdobně si můžete stáhnout Přehled pro DPH, který obsahuje údaje o prodeji za jednotlivé měsíce. Přehledy si můžete také exportovat pro všechny kampaně najednou.
V této sekci naleznete Přehled plateb pro každou akci. Tento přehled je nutné zaúčtovat za daný měsíc a také zaúčtovat a zaplatit DPH z přijatých plateb. Doporučujeme účtovat platby po jednotlivých platbách pro snazší párování s uplatněnými poukázkami.
Poté, co Zákazníci využijí kupóny, se v sekci Fakturace – Fakturace promoakce zobrazí výpis z dané akce. Spolu s fakturou je vystavena faktura na provizi odečtenou z celkového prodeje. V tomto okamžiku obdržíte peníze na svůj bankovní účet .
Po otevření výpisu si můžete prohlédnout celkový souhrn tržeb a rozdělení jednotlivých prodejen podle ID akce a variant. U každé varianty je uveden počet kusů a celkové tržby. Faktura za provizi obsahuje provizi Zlavomatu za poskytnuté služby. Tato faktura je již odečtena od celkových tržeb, takže ji není nutné hradit.
V přehledu vyfakturovaných poukázek naleznete celkový přehled o využití poukázek za příslušné období. Tento přehled vám umožňuje spárovat zaplacené poukázky s použitými. Najdete zde číslo objednávky, datum platby, datum využití, cenu poukázky, výši provize atd.
Všechny uplatněné kupóny najdete v sekci Poukazy. Můžete je jednoduše vybrat podle akce a data uplatnění a spárovat je s potřebnou fakturou. Soubor si můžete stáhnout do Excelu.
5. Fakturace za zboží
V případě nákupu zboží je rozdíl v tom, že zakoupené zboží je přímo aplikováno 19 dní poté, co bylo zboží označeno jako přijaté Zákazníkem. Každá položka musí být označena jako doručená (stav objednávky naleznete v sekci Objednávky zboží). V případě poštovného neúčtujeme provizi, celá částka za dopravu zůstává vám.
Při fakturaci bude nabídka rozšířena o kategorii Přehled plateb poštovného, kde najdete souhrn za jednotlivé dny podle přepravní společnosti a zjistíte celkovou výši poštovného.
6. Problémy s DPH
U jednoúčelových poukázek dochází k zdanitelnému plnění v okamžiku prodeje služby nebo dodání poukázky. Skutečné použití poukázky (fyzické poskytnutí služby nebo dodání zboží) se již nepovažuje za zdanitelné plnění, takže DPH v tomto okamžiku nebude účtována .
Tato pravidla se však nevztahují na tzv. slevové kupóny (např. poukaz na jakoukoli službu v hodnotě 50 €). Plátce DPH se stává daňovým poplatníkem okamžikem přijetí peněz na bankovní účet Zlavomat a při fyzickém poskytnutí služby nebo dodání zboží bude základ daně nulový.
Údaje potřebné pro platbu DPH naleznete v sekci Fakturace – Přehled plateb akcií – Zaplacené objednávky a Přehled pro DPH.
DPH se vybírá z:
- připravené daňové doklady, pokud se Zákazník prokáže jako podnikatel (viz bod 8),
- interní dokumenty, od prodeje kupónů nepodnikatelům,
- obdržel fakturu za provizi od Zlavomatu.
V kontrolním hlášení se platba DPH zaznamenává takto:
- z připravených daňových dokladů – v části A1,
- z interních dokumentů – v části D2,
- z přijaté faktury za provizi – v části B2.
7. Nevyužité poukázky
100 % hodnoty nevyužitých poukázek jde společnosti Zlavomat. Nevyužitá poukázka je pro vás zpočátku příjmem (obdržíte finanční prostředky na náš účet) a pokud se zákazník nedostaví, objeví se na naší faktuře za provizi a stane se pro vás nákladem. Částky se vzájemně započítávají. Z takové poukázky jste původně zaplatili DPH, pokud jste plátcem DPH. Tato částka je pak pro vás také nákladem, takže vám bude DPH vrácena s naší fakturou za provizi.
Nevyužité poukázky jsou na faktuře a ve smlouvě označeny jako „Odměna pro speciální poskytovatele“.
Pokud nabízíte službu s jinou sazbou DPH, než je základní, je v případě nevyužitých poukázek nutné vystavit opravné daňové doklady k nevyužitým poukázkám uvedeným na konečné faktuře za provizi a požádat finanční úřad o vrácení DPH, jelikož služba nebyla poskytnuta.
8. Jednoúčelové a víceúčelové poukázky
Dne 1. října 2019 vstoupila v platnost novela zákona č. 222/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, která zavádí nová pravidla pro uplatňování DPH u dodání poukázek. Zdanění DPH je definováno v § 9a a § 22 odst. 10 a vztahuje se na poukázky vydané po 30. září 2019. Pro účely uplatňování DPH novela zákona definovala pojmy: jednoúčelová a víceúčelová poukázka.
- Jednoúčelový poukaz : poukaz, u kterého je v době jeho vydání známo místo dodání zboží nebo místo dodání služby, na kterou se poukaz vztahuje, a daň splatná z tohoto zboží nebo služeb,
- Víceúčelový poukaz : poukaz jiný než jednoúčelový.
V případě jednoúčelového poukazu se za den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) považuje den převodu (zaplacení) poukazu , kdy zákazník obdrží poukaz do své e‑mailové schránky. V případě zákonné povinnosti musí být do 15 dnů od tohoto okamžiku vystaven daňový doklad. Fyzickým uplatněním poukazu se z pohledu DPH již nejedná o dodání zboží ani poskytnutí služby, a proto DPH již nebude účtována .
U víceúčelových poukazů je služba nebo zboží poskytnuto až v okamžiku uplatnění poukazu u dodavatele . U víceúčelových poukazů není známo ani DPH, ani místo plnění, proto není povinnost vystavovat daňový doklad při převodu a vydání poukazu. Daňový doklad je vydán až při skutečném plnění u dodavatele.
Novela zákona se nevztahuje na tzv. slevové poukázky (např. sleva 20 % na nákup dle vlastního výběru nebo poukázka na jakoukoli službu v hodnotě 50 €). U těchto typů poukázek vzniká daňová povinnost dnem přijetí platby od zákazníka na bankovní účet Zlavomat . DUZP je však v den skutečného poskytnutí služby, ale základ daně bude nulový a bude započítán proti přijaté platbě (záloze).
9. Vydávání daňových dokladů
Slevový automat je pouze zprostředkovatelem, takže nemůže vystavovat daňové doklady pro Zákazníky svým jménem. Je nutné, abyste tyto doklady vystavili vy, jakožto poskytovatel služeb, se kterým Zákazník uzavírá kupní smlouvu. Dle § 72 zákona č. 222/2004 o dani z přidané hodnoty je pro právnickou osobu nebo fyzickou osobu – podnikatele povinné vystavit fakturu. Po provedení platby musí Zákazník oznámit vystavení dokladu pro podnikatele a uvést správné fakturační údaje. Pro fyzickou osobu – nepodnikatele zákon vystavení faktury nestanoví, nicméně takové vystavení není v rozporu se zákonem (takovéto vystavení daňového dokladu se nevztahuje na čerpání rekreačního příspěvku).
Pokud si zákazník při čerpání služby objedná cokoli nad rámec poukazu, vystavíte mu za tyto položky objednané a zaplacené na místě doklad (např. nápoje nebo sportovní služby, které nejsou zahrnuty v ceně poukazu).
Při nákupu pro firmu vám obratem zašleme e‑mailové upozornění týkající se požadavku zákazníka na vystavení daňového dokladu k dané objednávce. Seznam všech požadavků naleznete ve vašem rozhraní v sekci Fakturace v sekci Žádosti o dokumenty.
Kliknutím na modrou šipku se zobrazí všechny potřebné informace pro vystavení požadovaného daňového dokladu.
Po vystavení požadovaného dokumentu můžete žádost označit jako dokončenou.
Na žádost o vystavení faktury za pobyt zákazníka můžete být také upozorněni poznámkou „Nákup pro firmu“ ve vašem rozhraní v sekci Přehled rezervací.
Potvrzení o platbě
Při vystavení faktury pro právnickou osobu nebo fyzickou osobu – podnikatele je nutné do 15 dnů od data přijetí platby vyhotovit daňový doklad k přijaté platbě. Vzor faktury naleznetetu .
Novela zákona s účinností od 1. října 2019 ruší povinnost vystavit Doklad po přijetí platby po zakoupení poukázky u jednoúčelových poukázek a zároveň povinnost vystavit Doklad po provedení služby po poskytnutí služby. DUZP vzniká již dnem zakoupení poukázky, proto bude do 15 dnů vydán pouze jeden řádný daňový doklad.
Poukázka není platebním prostředkem nahrazujícím hotovost, proto neexistuje povinnost evidovat platbu za nákup takové poukázky v ERP, protože za zboží nebo služby bylo uhrazeno bezhotovostně. V případě nákupu dalšího zboží/služeb (např. na základě slevového poukazu) je nutné dodržovat platné právní předpisy (zejména č. 431/2002 Sb. o účetnictví, č. 289/2008 Sb. o používání ERP a č. 511/1992 Sb. o správě daní a poplatků a o změnách v soustavě územních finančních orgánů) a evidovat tržbu z takto zakoupeného zboží/služeb v hotovosti nebo jiným platebním prostředkem nahrazujícím hotovost v ERP.
V případě vystavení dokladů při čerpání dávek ze sociálního fondu u zaměstnavatele musí být faktura vystavena na osobu (nebo firmu), která si službu objednala a využila, nebo zboží převzala. Pokud Žadatel není povinen fakturu vystavit (viz výše), lze k jejímu prokázání zaměstnavateli použít poukázku a zaměstnavatel nemá právo požadovat fakturu vystavenou na jméno firmy.
Kromě toho jsme také připravilimanuál pro účetní spolu s popisem jednotlivých účetních transakcí a předběžných zápisů. V případě potřeby si můžete tuto příručku stáhnout také vpdf .