1. Smluvní vztah mezi obchodním partnerem a Zľavomat
Na základě smluvního vztahu s obchodním partnerem (dále jen „Žadatel“) Zľavomat zprostředkovává prodej zboží a služeb Žadatele koncovým spotřebitelům (dále jen „Zákazník“ nebo „Zákazníci“).
Předmětem smlouvy uzavřené mezi Žadatelem a Zľavomat je pronájem obchodní platformy a zprostředkování. Pronájem obchodní platformy zahrnuje také zpracování plateb od zákazníků.
Při uzavření smlouvy získáváte jako Žadatel také přístup do partnerského rozhraní (dále jen „Rozhraní“): https://www.zlavomat.sk/partner, které bude zasláno na vámi uvedenou e‑mailovou adresu. Tento přístup vám slouží k nahlížení na všechny nabídky, vyúčtování, rezervace, přehledy voucherů atd. Takový přístup lze vytvořit pro více osob, včetně účetní (stačí kontaktovat svého obchodního zástupce).
2. Prodej kupónů a jejich platby
Zákazník nakupuje kupóny prostřednictvím online portálu Zlavomat.sk. Prostředky za tyto kupóny jsou přijímány do úschovy na bankovním účtu Zľavomat. Tyto prostředky jsou vaše od začátku, proto je nutné z nich odvést daň z přidané hodnoty, pokud jste plátcem DPH. Přehled vaší daňové povinnosti naleznete v Rozhraní, v sekci Vyúčtování – Přehled plateb za nabídky – Přehled DPH (viz bod 4). V přehledu jednotlivých plateb naleznete xls. soubor s konkrétními informacemi o jednotlivých voucherech. Filtrování vám pomůže jako podrobnější přehled.
3. Systém vyúčtování
Finance za uplatněné vouchery a zboží jsou odesílány z našeho účtu 3× měsíčně, a to 3., 12. a 22. den v měsíci. Pokud toto datum připadne na nepracovní den, peníze jsou odeslány následující pracovní den. Spolu s vyúčtováním je vystavena faktura za provizi od Zľavomat, která je odečtena z tržby zápočtem.
Po ukončení nabídky je s posledním vyúčtováním a fakturou za provizi vyúčtována také tzv. „Speciální odměna poskytovatele“. Tato položka představuje část za nevyužité vouchery a činí 100 % ceny voucheru ve prospěch Zľavomat.
Celkový proces je následující:
4. Vyúčtování v případě služeb
V rozhraní jsou k dispozici ke stažení přehledy všech přijatých plateb za účelem vystavení daňových dokladů zákazníkům a odvodu DPH. Naleznete je v záložce Vyúčtování – Přehled plateb za nabídky. Stisknutím modrého tlačítka Zaplacené objednávky se do vašeho počítače stáhne seznam všech zaplacených a stornovaných objednávek za celou nabídku. Stejně tak si můžete stáhnout Přehled DPH, který obsahuje údaje o prodejích za jednotlivé měsíce. Přehledy lze exportovat i za všechny nabídky najednou.
V této sekci naleznete Přehled plateb za každou nabídku. Tento přehled je třeba za daný měsíc zaúčtovat a také zaúčtovat a odvést DPH z přijatých plateb. Doporučujeme účtovat platby jednotlivě pro snadnější párování s uplatněnými vouchery.
Po uplatnění kupónů Zákazníky se v sekci Vyúčtování – Vyúčtování nabídek objeví vyúčtování za danou nabídku. Spolu s vyúčtováním je vystavena faktura za provizi odečtenou z celkové tržby. V tomto okamžiku obdržíte peníze na svůj bankovní účet.
Po otevření vyúčtování vidíte celkový souhrn tržby a také rozpis jednotlivých nabídek podle ID nabídky a variant. U každé varianty je uveden počet kusů a celková tržba. Faktura za provizi obsahuje provizi Zľavomat za poskytnuté služby. Tato faktura je již odečtena z celkové tržby, takže ji není třeba platit.
V přehledu vyúčtovaných voucherů naleznete kompletní přehled využití voucherů za příslušné období. Tento přehled vám umožní spárovat zaplacené vouchery s uplatněnými. Obsahuje číslo objednávky, datum platby, datum uplatnění, cenu voucheru, výši provize atd.
Všechny uplatněné kupóny naleznete v sekci Vouchery. Můžete je snadno filtrovat podle Nabídky a data uplatnění a tím je spárovat s požadovaným vyúčtováním. Soubor lze stáhnout do Excelu.
5. Vyúčtování v případě zboží
V případě nákupu zboží je rozdíl v tom, že zakoupené zboží je přímo vyúčtováno 19 dní po označení zboží Zákazníkem jako převzaté. Každá položka musí být označena jako doručená (stav objednávky naleznete v sekci Objednávky zboží). V případě dopravy neúčtujeme provizi, celá částka za dopravu zůstává vám.
Při vyúčtování je nabídka rozšířena o kategorii Přehled plateb za dopravu, kde naleznete souhrn za jednotlivé dny podle dopravců a můžete zjistit celkovou částku za dopravu.
6. Otázky DPH
U jednoúčelových voucherů vzniká zdanitelné plnění při prodeji služby, resp. při dodání voucheru. Samotné uplatnění voucheru (fyzické poskytnutí služby nebo dodání zboží) se již za zdanitelné plnění nepovažuje, takže v tomto okamžiku se DPH již neúčtuje.
Tato pravidla se však nevztahují na tzv. slevové kupóny (např. voucher na jakékoli služby v hodnotě 50 €). Daňová povinnost plátce DPH vzniká v okamžiku přijetí peněz na bankovní účet Zľavomat a při fyzickém poskytnutí služby nebo dodání zboží bude daňový základ nulový.
Údaje potřebné pro odvod DPH naleznete v sekci Vyúčtování – Přehled plateb za nabídky – Zaplacené objednávky a Přehled DPH.
DPH se odvádí z:
- vystavených daňových dokladů, pokud se Zákazník prokáže jako podnikatel (viz bod 8),
- interních dokladů, z prodeje kupónů nepodnikatelům,
- přijaté faktury za provizi od Zľavomat.
V kontrolním výkazu je odvod DPH evidován následovně:
- z vystavených daňových dokladů – v oddíle A1,
- z interních dokladů – v oddíle D2,
- z přijaté faktury za provizi – v oddíle B2.
7. Nevyužité vouchery
100 % hodnoty nevyužitých voucherů náleží Zľavomat. Nevyužitý voucher je nejprve příjmem pro vás (obdržíte prostředky na náš účet) a pokud se zákazník nedostaví, objeví se na naší faktuře za provizi a stává se pro vás nákladem. Částky se vzájemně započítávají. Z takového voucheru jste na začátku odvedli DPH, pokud jste plátcem DPH. Tato částka se pak stává vaším nákladem, takže DPH se vám vrací s naší fakturou za provizi.
Nevyužité vouchery jsou na faktuře a ve smlouvě označeny jako „Speciální odměna poskytovatele“.
Pokud nabízíte službu v jiné sazbě DPH než základní, je v případě nevyužitých voucherů nutné vystavit opravné daňové doklady za nevyužité vouchery uvedené na závěrečné faktuře za provizi a požádat o vrácení DPH na finančním úřadě, protože služba nebyla poskytnuta.
8. Jednoúčelové a víceúčelové vouchery
Od 1. října 2019 je účinná novela zákona č. 222/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, která zavádí nová pravidla pro uplatňování DPH při dodání voucherů. Zdanění voucherů je definováno v § 9a a § 22 odst. 10 a vztahuje se na vouchery vydané po 30. 9. 2019. Pro účely uplatnění DPH novela zákona definuje pojmy: jednoúčelový a víceúčelový voucher.
- Jednoúčelový voucher: voucher, u kterého jsou v okamžiku jeho vydání známy místo dodání zboží nebo místo poskytnutí služby, na kterou se voucher vztahuje, a daň z těchto výrobků nebo služeb,
- Víceúčelový voucher: voucher jiný než jednoúčelový voucher.
V případě jednoúčelového voucheru je datem zdanitelného plnění (DUZP) den převodu (platby) voucheru, kdy zákazník obdrží voucher do své e‑mailové schránky. Pokud existuje zákonná povinnost, je třeba v tomto okamžiku vystavit daňový doklad do 15 dnů. Při fyzickém uplatnění voucheru již z pohledu DPH nedochází k dodání zboží nebo poskytnutí služby, takže DPH se již neúčtuje.
U víceúčelových voucherů je služba poskytnuta nebo zboží dodáno až při uplatnění voucheru dodavatelem. U víceúčelových voucherů není známá buď DPH, nebo místo plnění, proto není povinnost vystavit daňový doklad při převodu a vydání voucheru. Daňový doklad se vystavuje až při skutečném plnění dodavatelem.
Novela zákona se nevztahuje na tzv. slevové vouchery (např. 20% sleva na nákup dle vlastního výběru nebo voucher na jakékoli služby v hodnotě 50 €). U těchto typů voucherů vzniká daňová povinnost v den přijetí platby od zákazníka na bankovní účet Zľavomat. DUZP je však v den skutečného poskytnutí služby, ale daňový základ bude nulový a bude započten s přijatou platbou (zálohou).
9. Vystavování daňových dokladů
Zľavomat je pouze zprostředkovatel, proto nemůže vystavovat daňové doklady Zákazníkům svým jménem. Je nutné, abyste vy jako poskytovatel služby, se kterým zákazník uzavírá kupní smlouvu, doklady vystavili. Podle § 72 zákona č. 222/2004 o dani z přidané hodnoty je povinnost vystavit fakturu právnické osobě nebo fyzické osobě – podnikateli. Po zaplacení vás zákazník musí upozornit na vystavení dokladu pro podnikatele a poskytnout správné fakturační údaje. U fyzické osoby – nepodnikatele zákon nevylučuje vystavení faktury, ale takové vystavení není v rozporu se zákonem (takové vystavení daňového dokladu se nevztahuje na čerpání příspěvku na rekreaci).
Pokud si zákazník při využití služby objedná cokoli nad rámec voucheru, vystavíte doklad za tyto položky objednané a zaplacené na místě (např. nápoje nebo sportovní služby, které nejsou zahrnuty v ceně voucheru).
Při nákupu na firmu vám ihned zašleme e‑mailové upozornění ohledně žádosti zákazníka o vystavení daňového dokladu za danou objednávku. Seznam všech žádostí naleznete ve svém rozhraní v sekci Vyúčtování pod Žádosti o doklady.
Kliknutím na modrou šipku se zobrazí všechny potřebné informace pro vystavení požadovaného daňového dokladu.
Po vystavení požadovaného dokladu můžete žádost označit jako vyřízenou.
Stejně tak můžete být upozorněni na žádost o vystavení faktury za pobyt pro zákazníka poznámkou „Nákup na firmu“ ve svém rozhraní v sekci Přehled rezervací.
Doklad při přijetí platby
Při vystavení faktury právnické osobě nebo fyzické osobě – podnikateli je nutné vystavit daňový doklad za přijatou platbu do 15 dnů ode dne přijetí platby. Vzor faktury naleznete zde.
Novelizací zákona účinnou od 1. 10. 2019 se povinnost vystavit Doklad při přijetí platby po zakoupení voucheru a zároveň po poskytnutí služby vystavit Doklad po skončení služby ruší u jednoúčelových voucherů. DUZP nyní nastává v den nákupu voucheru, takže se vystavuje pouze jeden řádný daňový doklad do 15 dnů.
Voucher není platební prostředek nahrazující hotovost, proto není povinnost evidovat platbu za nákup takového voucheru v ERP, protože zboží nebo služby byly zaplaceny bezhotovostně. V případě nákupu dalších výrobků/služeb (např. na základě slevového kupónu) je nutné postupovat podle platné legislativy (zejména č. 431/2002 Sb. zákon o účetnictví, č. 289/2008 Sb. o používání ERP a č. 511/1992 Sb. o správě daní a změnách v soustavě územních finančních orgánů) a tržbu z takto zakoupených výrobků/služeb evidovat v hotovosti nebo jiných platebních prostředcích nahrazujících hotovost v ERP.
V případě vystavování dokladů při čerpání benefitů ze sociálního fondu u zaměstnavatele musí být faktura vystavena na osobu (nebo firmu), která službu objednala a využila nebo zboží převzala. Pokud Žadatel nemá povinnost vystavit fakturu (viz výše), lze voucher použít jako doklad u zaměstnavatele a zaměstnavatel nemá právo požadovat fakturu vystavenou na jméno firmy.