1. Smluvní vztah mezi obchodním partnerem a prodejcem slevy
Na základě smluvního vztahu s obchodním partnerem (dále jen „zákazník“) zprostředkovává Zľavomat prodej zboží a služeb zákazníka konečným spotřebitelům (dále jen „zákazník“ nebo„zákazníci“).
Předmětem smlouvy uzavřené mezi Zájemcem a Provozovatelem slev je pronájem obchodní platformy a zprostředkování. Součástí pronájmu obchodní platformy je i pronájem bankovního účtu Diskontu.
Uzavřením smlouvy je Vám jako Zájemci rovněž umožněn přístup do partnerského rozhraní (dále jen„Rozhraní“): https://www.zlavomat.sk/partner, které Vám bude zasláno na Vámi uvedenou e‑mailovou adresu. Tento přístup vám bude sloužit k přehledu všech akcí, vyúčtování, rezervací, přehledu voucherů apod. Tento přístup lze vytvořit pro více osob, včetně vašeho účetního (stačí kontaktovat vašeho obchodního zástupce).
2. Prodej a uplatnění voucherů
Zákazník nakupuje kupony prostřednictvím webového portálu Zlavomat.sk. Finanční prostředky za tyto kupóny obdrží na pronajatý bankovní účet. Tyto prostředky jsou od počátku vaše, proto je třeba z nich odvést daň z přidané hodnoty. Přehled o daňové povinnosti naleznete v Rozhraní, v části Vyúčtování – Přehled plateb za akcie – Přehled pro DPH (viz bod 4). V Přehledu jednotlivých plateb najdete xls. přehled s konkrétními informacemi o jednotlivých poukazech. Na základě filtrování vám poslouží jako podrobnější přehled.
3. Systém fakturace
Finanční prostředky za uplatněné poukázky a zboží zasíláme z našeho účtu 3× měsíčně, a to 3., 12. a 22. den v měsíci. Pokud toto datum připadne na svátek, posíláme peníze první následující pracovní den. Spolu s vyúčtováním je zasílána faktura na provizi od Discountomatu, která je odečtena z tržeb formou kreditu. Po skončení akce je s posledním vyúčtováním a fakturou za provizi vypořádána i tzv. speciální odměna poskytovatele. Tato položka představuje podíl za nevyzvednuté vouchery a je rovna 100 % ceny voucheru připsané na Odměnu.
Celkový postup je následující:
4. Vyúčtování služeb
V procesu vyúčtování je prvním krokem přijetí peněz od Zákazníků na pronajatý účet. V hlavní nabídce klikněte na sekci Vyúčtování – Přehled platebních akcí.
V této části najdete Přehled plateb pro jednotlivé akce. Tento přehled je třeba zaúčtovat za daný měsíc a také je třeba zaúčtovat a odvést DPH z přijatých plateb. Doporučujeme zaúčtovat platby po jednotlivých platbách pro snadnější párování s uplatněnými poukazy.
Po uplatnění poukazů zákazníky se v sekci Vyúčtování – Vyúčtování akce zobrazí vyúčtování akce. Spolu s vyúčtováním je vystavena faktura na provizi odečtenou z celkové tržby. V tomto okamžiku obdržíte peníze na svůj bankovní účet.
Po otevření vyúčtování uvidíte přehled celkových prodejů a také rozpis jednotlivých obchodů podle ID akce a varianty. U každé varianty je uveden počet jednotek a celkový prodej. Součástí vyúčtování provize je i provize Discountomat za poskytnuté služby. Tato faktura je již odečtena od celkového prodeje, a proto ji není třeba platit.
V přehledu faktur za vouchery najdete celkový přehled o využití voucherů za příslušné období. Tento přehled vám umožní porovnat zaplacené poukazy s použitými poukazy. Najdete zde číslo objednávky, datum zaplacení, datum použití, cenu poukazu, výši provize atd.
Všechny uplatněné poukazy naleznete v sekci Poukázky. Můžete je jednoduše vybrat podle akce a data uplatnění a spárovat je s potřebným vyúčtováním. Soubor lze stáhnout do aplikace Excel.
5. Vyúčtování zboží
V případě zakoupeného zboží je rozdíl v tom, že zakoupené zboží je přímo vykoupeno po 19 dnech od označení zboží jako přijatého zákazníkem. Každé zboží musí být označeno jako dodané (stav objednávky naleznete v sekci Objednávky zboží). V případě poštovného neúčtujeme provizi, celá částka za poštovné zůstává na vás.
Při vyúčtování se nabídka rozšíří o kategorii Přehled plateb poštovného, kde najdete přehled za jednotlivé dny podle přepravních společností a vidíte celkovou částku poštovného. Přehled úhrady poštovného EET je platný pro partnery podnikající v České republice.
6. Problematika DPH
V případě jednoúčelových poukázek dochází ke zdanitelnému plnění již při prodeji služby nebo dodání poukázky. Samotné uplatnění poukazu (fyzické poskytnutí služby nebo dodání zboží) se již nepovažuje za zdanitelné plnění, takže v tomto okamžiku se DPH nevyměřuje. Tato pravidla se však nevztahují na tzv. slevové poukazy (např. poukaz na jakoukoli službu v hodnotě 50 EUR). Plátci DPH vzniká daňová povinnost v okamžiku přijetí peněz na pronajatý bankovní účet a základ daně bude nulový v okamžiku fyzického poskytnutí služby nebo dodání zboží.
Údaje potřebné k platbě DPH naleznete v sekci Vyúčtování – Přehled plateb podílů – Přehled jednotlivých plateb a Přehled pro DPH.
DPH se účtuje z:
- vystavených daňových dokladech, pokud zákazník prokáže, že je podnikatelem (viz bod 8.),
- interních dokladů z prodeje poukazů nepodnikatelům,
- faktury přijaté za provizi od Discountomatu.
V kontrolním hlášení je platba DPH zachycena následovně:
- z vystavených daňových dokladů – v oddíle A1,
- z interních dokladů – v oddíle D2,
- z přijaté faktury za provizi – v oddíle B2.
7. Nevyužité poukazy
V některých případech může nastat situace, kdy některé poukazy zůstanou nevyužity. Podle platné smlouvy činí podíl nevyužitých poukázek 100 % pro Zľavomat. V takovém případě vám bude kromě provize odečtena i výše zmíněná zvláštní odměna poskytovatele. Následně si můžete snížit odpočet DPH o DPH z těchto nevyužitých poukazů (snížit odpočet DPH o DPH odvedenou z celkového množství prodaných poukazů). Snížení odpočtu DPH představuje dodatečný příjem.
8. Jednoúčelové a víceúčelové poukázky
Od 1. října 2019 vstoupila v platnost novela zákona č. 222/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty, jejímž předmětem je zavedení nových pravidel pro uplatňování DPH při dodání poukazů. Režim DPH je vymezen v § 9a a § 22 odst. 10 a vztahuje se na poukazy vydané po 30. září 2019. Pro účely uplatňování DPH novela zákona charakterizovala pojmy: jednoúčelový a víceúčelový poukaz.
- Jednoúčelový poukaz: poukaz, u kterého je v okamžiku vystavení známo místo dodání zboží nebo poskytnutí služby, na které se poukaz vztahuje, a daňová povinnost z tohoto zboží nebo služby,
- víceúčelový poukaz: poukaz jiný než jednoúčelový.
V případě jednoúčelového poukazu je datem převodu (proplacení) poukazu datum, kdy zákazník obdrží poukaz do své e‑mailové schránky. Pokud existuje zákonná povinnost, musí být v tomto okamžiku do 15 dnů vystaven daňový doklad. Jakmile je poukaz fyzicky uplatněn, nedochází již z hlediska DPH k dodání zboží nebo poskytnutí služby, takže DPH již nebude účtována.
V případě víceúčelových poukazů dochází k dodání služeb nebo zboží až v okamžiku uplatnění poukazu u dodavatele. U víceúčelových poukazů není známa ani DPH, ani místo plnění, takže při převodu a vystavení poukazu nevzniká povinnost vystavit daňový doklad. Daňový doklad se vystaví až při skutečném uplatnění poukazu u dodavatele.
Novela se nevztahuje na tzv. slevové poukazy (např. 20% sleva na nákup dle vlastního výběru nebo poukaz na libovolnou službu v hodnotě 50 €). U těchto typů poukazů vzniká daňová povinnost dnem přijetí platby od zákazníka na pronajatý bankovní účet. Daňová povinnost však vzniká ke dni skutečného poskytnutí služby, ale základ daně bude nulový a bude započten proti přijaté platbě (záloze).
9. Vystavování daňových dokladů
Discountomat je pouze zprostředkovatelem, nemůže tedy svým jménem vystavovat daňové doklady pro zákazníky. Je nutné, abyste doklady vystavovali vy jako poskytovatel služeb, se kterým Zákazník uzavírá kupní smlouvu. Podle § 72 zákona č. 222/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty je povinnost vystavit fakturu pro právnickou osobu nebo fyzickou osobu – podnikatele. Vystavení faktury je zákazník povinen oznámit podnikateli a po provedení platby uvést správné fakturační údaje. Pro fyzickou osobu, která není podnikatelem, zákon vystavení faktury nepředpokládá, ale její vystavení není v rozporu se zákonem (takové vystavení daňového dokladu se nevztahuje na využití příspěvku na rekreaci).
Pokud si zákazník při čerpání služby objedná něco nad rámec poukazu, vystavíte doklad na tyto objednané a na místě zaplacené položky (např. nápoje nebo sportovní služby, které nejsou v ceně poukazu).
V případě nákupů pro firmy vám zašleme e‑mailové oznámení týkající se požadavku zákazníka na vystavení daňového dokladu na danou objednávku. Seznam všech žádostí naleznete ve svém rozhraní v sekci Fakturace v části Žádosti o voucher.
Kliknutím na modrou šipku se zobrazí všechny potřebné informace k vystavení požadovaného daňového dokladu.
Po vystavení požadovaného dokladu můžete žádost označit jako zpracovanou.
O požadavku na vystavení faktury pro zákazníka vás může informovat také poznámka „Nákup na firmu“ ve vašem rozhraní v sekci Přehled rezervací.
Potvrzení o přijetí platby*
Při vystavení faktury pro právnickou osobu nebo fyzickou osobu – podnikatele musí být daňový doklad na přijatou platbu vystaven do 15 dnů od data přijetí platby. Vzor takové faktury naleznete na tu.
Prokazování po poskytnutí služby
Po poskytnutí služby, kdy dojde k faktickému plnění, pak vystavíte vyúčtovací fakturu, od které odečtete přijatou platbu ve formě zálohy. Vzor faktury naleznete na adrese tu.
*Nový zákon s účinností od 1. 10. 2019 ruší u jednoúčelových poukazů povinnost vystavit Potvrzení o přijetí platby po zakoupení poukazu a také povinnost vystavit Potvrzení o provedení služby po jejím provedení. DUZP vzniká již v den zakoupení poukazu, proto bude do 15 dnů vystaven pouze jeden řádný daňový doklad.
Poukaz není platebním prostředkem nahrazujícím hotovost, proto nevzniká povinnost evidovat platbu za nákup takového poukazu v ERP, protože zboží nebo služba byly zaplaceny bezhotovostně. V případě nákupu dalšího zboží/služeb (např. na základě slevového poukazu) je nutné postupovat v souladu s platnou legislativou (zejména zákonem č. 431/2002 Sb. o účetnictví, zákonem č. 289/2008 Sb. o používání ERP a zákonem č. 511/1992 Sb. o správě daní a poplatků a o změně některých zákonů v soustavě územních finančních orgánů) a tržbu za takto nakoupené zboží/služby zaúčtovat v hotovosti nebo jiným platebním prostředkem nahrazujícím hotovost v ERP.
V případě vystavování účtenek při čerpání dávek ze sociálního fondu u zaměstnavatele musí být faktura vystavena na osobu (nebo firmu), která službu objednala a využila nebo zboží odebrala. Pokud žadatel nemá povinnost vystavit fakturu (viz výše), lze se u zaměstnavatele prokázat složenkou a zaměstnavatel nemá právo požadovat fakturu vystavenou na firmu.
Dále jsme pro účetní připravili manuál spolu s popisem jednotlivých účetních operací a předkontací. V případě potřeby najdete tuto příručku také na pdf.