1. Szerződéses kapcsolat az üzleti partner és a Zľavomat között
Az üzleti partnerrel (a továbbiakban: „Igénylő“) fennálló szerződéses kapcsolat alapján a Zľavomat közvetíti az Igénylő áruinak és szolgáltatásainak értékesítését a végső fogyasztók (a továbbiakban: „Vásárló“ vagy „Vásárlók“) felé.
Az Igénylő és a Zľavomat között létrejött szerződés tárgya az üzleti platform bérbeadása és a közvetítés. Az üzleti platform bérbeadása magában foglalja a vásárlóktól érkező fizetések feldolgozását is.
A szerződés megkötésekor Ön, mint Igénylő, hozzáférést kap a partneri felülethez (a továbbiakban: „Felület“): https://www.zlavomat.sk/partner, amelyet az Ön által megadott e‑mail címre küldünk el. Ez a hozzáférés lehetővé teszi az összes ajánlat, elszámolás, foglalás, utalvány-áttekintés stb. megtekintését. Ilyen hozzáférés több személy számára is létrehozható, beleértve a könyvelőt is (ehhez elegendő kapcsolatba lépni az értékesítési képviselőjével).
2. Kuponok értékesítése és azok kifizetése
A Vásárló kuponokat vásárol az Zlavomat.sk online portálon keresztül. Ezeknek a kuponoknak az ellenértéke letétbe kerül a Zľavomat bankszámláján. Ezek az összegek kezdettől fogva az Önéi, ezért, ha áfaalany, ezek után áfát kell fizetnie. Az adófizetési kötelezettség áttekintése megtalálható a Felületen, az Elszámolás – Ajánlatok kifizetéseinek áttekintése – Áfa áttekintés (lásd 4. pont). Az Egyedi kifizetések áttekintésében egy xls. fájl található az egyes utalványokra vonatkozó konkrét információkkal. A szűrés részletesebb áttekintést tesz lehetővé.
3. Elszámolási rendszer
A beváltott utalványok és áruk ellenértéke számlánkról havonta 3× kerül átutalásra, a hónap 3., 12. és 22. napján. Ha ez a nap munkaszüneti napra esik, a pénz a következő munkanapon kerül átutalásra. Az elszámolással együtt számla kerül kiállításra a Zľavomat jutalékáról, amely az árbevételből beszámításra kerül levonásként.
Az ajánlat lezárása után, az utolsó elszámolással és jutalékszámlával együtt kerül elszámolásra az ún. „Különleges szolgáltatói díj“ is. Ez a tétel a fel nem használt utalványok részét jelenti, és az utalvány árának 100%-a, amely a Zľavomat javára kerül.
Az egész folyamat a következőképpen zajlik:
4. Elszámolás szolgáltatások esetén
A felületén minden beérkezett fizetés áttekintése letölthető, az adózási dokumentumok kiállítása és az áfa befizetése céljából. Ezeket az Elszámolás – Ajánlatok kifizetéseinek áttekintése fülön találja. A Kifizetett rendelések kék gomb megnyomásával az összes kifizetett és törölt rendelés listája letöltődik a számítógépére az egész ajánlatra vonatkozóan. Hasonlóképpen letöltheti az Áfa áttekintést is, amely az egyes hónapok értékesítési adatait tartalmazza. Az összes ajánlat áttekintése egyszerre is exportálható.
Ebben a részben megtalálja az egyes ajánlatok kifizetéseinek áttekintését. Ezt az áttekintést az adott hónapra kell könyvelni, valamint a beérkezett kifizetések után az áfát is könyvelni és befizetni. Javasoljuk, hogy a kifizetéseket egyenként könyvelje, hogy könnyebben egyeztesse a beváltott utalványokkal.
A kuponok Vásárlók általi felhasználása után az Elszámolás – Ajánlatok elszámolása részben megjelenik az adott ajánlat elszámolása. Az elszámolással együtt számla kerül kiállításra a teljes árbevételből levont jutalékról. Ekkor kapja meg a pénzt a bankszámlájára.
Az elszámolás megnyitása után láthatja az árbevétel összesítését, valamint az egyes ajánlatok bontását ajánlatazonosító és variáns szerint. Minden variánsnál szerepel a darabszám és az összes árbevétel. A jutalékszámla tartalmazza a Zľavomat jutalékát a nyújtott szolgáltatásokért. Ez a számla már levonásra került a teljes árbevételből, így azt nem kell külön befizetni.
A lezárt utalványok áttekintésében teljes képet kap az utalványok felhasználásáról az adott időszakban. Ez az áttekintés lehetővé teszi a kifizetett utalványok egyeztetését a beváltottakkal. Tartalmazza a rendelési számot, a fizetés dátumát, a beváltás dátumát, az utalvány árát, a jutalék összegét stb.
Az összes beváltott kupont az Utalványok részben találja. Könnyen szűrheti őket ajánlat és beváltás dátuma szerint, így egyeztetheti a szükséges elszámolással. A fájl Excelbe letölthető.
5. Elszámolás áruk esetén
Áru vásárlása esetén az a különbség, hogy a megvásárolt árut közvetlenül 19 nappal azután váltják be, hogy a Vásárló megjelölte azt átvettként. Minden tételt kézbesítettként kell megjelölni (a rendelés állapota a Termékrendelések részben található). Szállítás esetén nem számítunk fel jutalékot, a teljes szállítási összeg Önnél marad.
Az elszámolás során a kínálat kibővül a Szállítási kifizetések áttekintése kategóriával, ahol napokra lebontva talál összesítést a szállító cégek szerint, és megtudhatja a szállítás teljes összegét.
6. Áfa kérdések
Egycélú utalványok esetén az adóztatandó teljesítés a szolgáltatás értékesítésekor, vagy az utalvány átadásakor keletkezik. Az utalvány tényleges beváltása (a szolgáltatás tényleges nyújtása vagy az áru átadása) már nem minősül adóztatandó teljesítésnek, így ebben a pillanatban már nem kell áfát elszámolni.
Ezek a szabályok azonban nem vonatkoznak az ún. kedvezménykuponokra (pl. bármilyen szolgáltatásra szóló, 50 € értékű utalvány). Az áfaalany adófizetési kötelezettsége akkor keletkezik, amikor a pénz beérkezik a Zľavomat bankszámlájára, és a szolgáltatás tényleges nyújtásakor vagy az áru átadásakor az adóalap nulla lesz.
Az áfa befizetéséhez szükséges adatokat az Elszámolás – Ajánlatok kifizetéseinek áttekintése – Kifizetett rendelések és Áfa áttekintés részben találja.
Az áfát az alábbiak alapján kell befizetni:
- kiállított adózási dokumentumok alapján, ha a Vásárló vállalkozó (lásd 8. pont),
- belső dokumentumok alapján, kuponok értékesítése nem vállalkozók részére,
- a Zľavomat által kiállított jutalékszámla alapján.
Az ellenőrző jelentésben az áfa befizetése az alábbiak szerint kerül rögzítésre:
- kiállított adózási dokumentumokból – az A1 részben,
- belső dokumentumokból – a D2 részben,
- a beérkezett jutalékszámlából – a B2 részben.
7. Fel nem használt utalványok
A fel nem használt utalványok értékének 100%-a a Zľavomatot illeti. A fel nem használt utalvány kezdetben bevétel az Ön számára (a pénz a mi számlánkra érkezik), és ha a vásárló nem jelenik meg, az a jutalékszámlánkon jelenik meg, és kiadásként jelentkezik Önnek. Az összegek egymással szemben beszámításra kerülnek. Ilyen utalvány után a kezdetekben áfát fizetett, ha áfaalany. Ez az összeg később kiadásként jelentkezik, így az áfa a jutalékszámlánkkal visszajár Önnek.
A fel nem használt utalványok a számlán és a szerződésben „Különleges szolgáltatói díj“ megjelöléssel szerepelnek.
Ha a szolgáltatást az alap áfakulcstól eltérő áfakulccsal kínálja, fel nem használt utalványok esetén helyesbítő adózási dokumentumot kell kiállítani a végső jutalékszámlán szereplő fel nem használt utalványokról, és áfa-visszatérítést kell kérni az adóhivataltól, mivel a szolgáltatás nem került teljesítésre.
8. Egycélú és többcélú utalványok
2019. október 1-jétől hatályba lépett a 222/2004. sz. törvény módosítása az általános forgalmi adóról, amely új szabályokat vezetett be az utalványok áfa-kezelésére. Az áfa adóztatását a 9a. § és a 22. § 10. bekezdése határozza meg, és a 2019. 09. 30. után kiadott utalványokra vonatkozik. Az áfa alkalmazása szempontjából a törvénymódosítás meghatározta az alábbi fogalmakat: egycélú és többcélú utalvány.
- Egycélú utalvány: olyan utalvány, amelynél a kibocsátáskor ismert az áru átadásának vagy a szolgáltatás nyújtásának helye, valamint az ezekre vonatkozó adó mértéke,
- Többcélú utalvány: minden más utalvány, amely nem egycélú utalvány.
Egycélú utalvány esetén az adóztatandó teljesítés napja (DUZP) az utalvány átadásának (fizetésének) napja, amikor a vásárló megkapja az utalványt az e‑mail fiókjába. Jogszabályi kötelezettség esetén ebben a pillanatban 15 napon belül adózási dokumentumot kell kiállítani. Az utalvány tényleges beváltásakor áfa szempontból már nem történik áruátadás vagy szolgáltatásnyújtás, így áfát már nem kell elszámolni.
Többcélú utalványok esetén a szolgáltatás nyújtása vagy az áru átadása csak akkor történik meg, amikor az utalványt a szolgáltató beváltja. Többcélú utalványoknál vagy az áfa, vagy a teljesítés helye nem ismert, így az utalvány átadásakor és kibocsátásakor nem kötelező adózási dokumentumot kiállítani. Az adózási dokumentumot csak a tényleges teljesítéskor kell kiállítani a szolgáltató által.
A törvénymódosítás nem vonatkozik az ún. kedvezményutalványokra (pl. 20% kedvezmény bármely választott vásárlásra vagy bármilyen szolgáltatásra szóló, 50 € értékű utalvány). Ezeknél az utalványoknál az adófizetési kötelezettség azon a napon keletkezik, amikor a vásárlótól érkező fizetés beérkezik a Zľavomat bankszámlájára. A DUZP azonban a szolgáltatás tényleges nyújtásának napja, de az adóalap nulla lesz, és a beérkezett fizetéssel (előleggel) kerül beszámításra.
9. Adózási dokumentumok kiállítása
A Zľavomat csak közvetítő, ezért nem állíthat ki adózási dokumentumokat a Vásárlók részére saját nevében. Önnek, mint szolgáltatónak, akivel a vásárló a szerződést megköti, kell kiállítania a dokumentumokat. A 222/2004. sz. törvény 72. §-a szerint jogi személy vagy egyéni vállalkozó részére kötelező számlát kiállítani. Fizetés után a vásárlónak értesítenie kell Önt, hogy vállalkozó részére kér dokumentumot, és meg kell adnia a helyes számlázási adatokat. Magánszemély – nem vállalkozó esetén a törvény nem írja elő számla kiállítását, de annak kiállítása nem ütközik jogszabályba (ilyen adózási dokumentum kiállítása nem vonatkozik a rekreációs hozzájárulás igénybevételére).
Ha a vásárló a szolgáltatás igénybevételekor a kuponon felül bármit rendel, ezekről a helyben rendelt és kifizetett tételekről Ön állít ki dokumentumot (pl. italok vagy sport szolgáltatások, amelyek nem részei az utalvány árának).
Céges vásárlás esetén azonnal e‑mail értesítést küldünk Önnek a vásárló adózási dokumentum iránti igényéről az adott rendeléshez. Az összes igény listáját a Felületén az Elszámolás részben, a Dokumentumigények alatt találja.
A kék nyílra kattintva megjelennek a szükséges adatok a kért adózási dokumentum kiállításához.
A szükséges dokumentum kiállítása után az igényt teljesítettként jelölheti.
Hasonlóképpen értesítést kaphat a vásárló részére kiállítandó számla iránti igényről a „Céges vásárlás“ megjegyzéssel a Felületén a Foglalások áttekintése részben.
Dokumentum a fizetés beérkezésekor
Jogi személy vagy egyéni vállalkozó részére kiállított számla esetén a fizetés beérkezésétől számított 15 napon belül adózási dokumentumot kell kiállítani a beérkezett fizetésről. Mintaszámla található itt.
A törvénymódosítás 2019.10.01-től hatályos, és megszünteti az Egycélú utalványok esetén a Dokumentum a fizetés beérkezésekor kiállításának kötelezettségét a kupon vásárlása után, valamint a szolgáltatás teljesítése után a Dokumentum kiállítását. A DUZP mostantól a kupon vásárlásának napja, így csak egy megfelelő adózási dokumentumot kell kiállítani 15 napon belül.
Az utalvány nem minősül készpénzt helyettesítő fizetési eszköznek, ezért az ilyen utalvány vásárlásáért kapott fizetést nem kell rögzíteni az online pénztárgépben (ERP), mivel az áru vagy szolgáltatás készpénzmentesen került kifizetésre. További áru/szolgáltatás vásárlása esetén (pl. kedvezménykupon alapján) a hatályos jogszabályokat kell követni (különösen a 431/2002. sz. számviteli törvényt, a 289/2008. sz. törvényt az ERP használatáról, valamint az 511/1992. sz. törvényt az adóigazgatásról és a területi pénzügyi szervek rendszerének változásairól), és az ilyen áru/szolgáltatás értékesítéséből származó bevételt készpénzben vagy készpénzt helyettesítő fizetési eszközben kell rögzíteni az ERP-ben.
Amennyiben a dokumentumokat a munkáltatónál a szociális alapból történő juttatás igénybevételéhez állítják ki, a számlát annak a személynek (vagy cégnek) kell kiállítani, aki a szolgáltatást megrendelte és igénybe vette, vagy az árut átvette. Ha az Igénylő nem köteles számlát kiállítani (lásd fent), a kupon felhasználható igazolásként a munkáltatónál, és a munkáltató nem követelheti meg a cég nevére kiállított számlát.