1. Договірні відносини між діловим партнером та Дисконтним автоматом
На основі договірних відносин з діловим партнером (далі – « Зацікавлена сторона »), Дисконтний автомат здійснює посередництво у продажу товарів та послуг Зацікавленої сторони кінцевим споживачам (далі – « Клієнт » або « Клієнти »).
Предметом договору, укладеного між Зацікавленою Стороною та Дисконтним Машиною, є оренда торгової платформи та брокерські послуги. Оренда торгової платформи також включає обробку платежів від клієнтів.
Під час укладання договору вам, як Зацікавленій стороні, також надається доступ до партнерського інтерфейсу (далі – « Інтерфейс »): https://www.zlavomat.sk/partner , який буде надіслано на вказану вами адресу електронної пошти. Цей доступ слугуватиме вам для огляду всіх акцій, виставлення рахунків, бронювання, огляду ваучерів тощо. Такий доступ може бути створений для кількох осіб, включаючи бухгалтера (просто зверніться до свого торгового представника).
2. Продаж та використання купонів
Клієнт купує купони через інтернет-портал Zlavomat.sk . Кошти за ці купони приймаються на зберігання на банківський рахунок Zlavomat . Ці кошти є вашими з самого початку, тому з них необхідно утримувати податок на додану вартість, якщо ви є платником ПДВ. Ви можете знайти огляд своїх податкових зобов'язань в інтерфейсі, в розділі Розрахунки – Огляд платежів за паями – Огляд для ПДВ (див. пункт 4). В огляді окремих платежів ви знайдете огляд у форматі xls з конкретною інформацією про окремі ваучери. На основі фільтрації він слугуватиме більш детальним оглядом.
3. Платіжна система
Ми надсилаємо кошти за використані ваучери та товари з нашого рахунку 3 рази на місяць, 3-го, 12-го та 22-го числа місяця. Якщо ця дата припадає на свято, ми надсилаємо гроші в перший наступний робочий день. Разом із випискою також виставляється рахунок на комісію від Zlavomat, яка списується з продажів за допомогою кредиту .
Після завершення кампанії до остаточного рахунку та рахунку-фактури на комісію також додається так звана «Плата за спеціальне обслуговування постачальника». Ця стаття являє собою частину невикористаних ваучерів і становить 100% від вартості ваучера на користь Zlavomat.
Загальний процес виглядає наступним чином:
4. Виставлення рахунків за послуги
У вашому інтерфейсі ви можете завантажити огляди всіх отриманих платежів з метою виставлення податкових документів клієнтам та сплати ПДВ. Ви можете знайти їх на вкладці «Рахунки» – «Огляд платежів кампанії». Натискаючи синю кнопку «Оплачені замовлення», ви завантажите на свій комп’ютер список усіх оплачених та скасованих замовлень за всю кампанію. Аналогічно ви можете завантажити Огляд з ПДВ, який містить дані про продажі за окремі місяці. Ви також можете експортувати огляди для всіх кампаній одночасно.
У цьому розділі ви знайдете Огляд платежів для кожної акції. Цей огляд потрібно провести за відповідний місяць, а також провести та сплатити ПДВ за отриманими платежами. Ми рекомендуємо проводити платежі окремими платежами для легшого зіставлення з використаними ваучерами.
Після того, як Клієнти використовуватимуть купони, у розділі «Рахунки» – «Рахунки за акцією» з’явиться виписка за відповідну акцію. Разом із рахунком виставляється рахунок на комісію, що вираховується із загальної суми продажів. Після цього ви отримаєте гроші на свій банківський рахунок .
Після відкриття виписки ви можете побачити загальну суму продажів та розподіл окремих магазинів за ідентифікатором акції та варіантами. Для кожного варіанту вказано кількість одиниць та загальну кількість продажів. Рахунок-фактура на комісію містить комісію Zlavomat за надані послуги. Цей рахунок-фактура вже вираховується із загальної суми продажів, тому його не потрібно оплачувати.
В огляді виставлених на рахунок ваучерів ви знайдете загальний огляд використання ваучерів за відповідний період. Цей огляд дозволяє зіставити оплачені ваучери з використаними. Ви знайдете номер замовлення, дату платежу, дату використання, ціну ваучера, суму комісії тощо.
Ви можете знайти всі використані купони в розділі «Ваучери». Ви можете просто вибрати їх за акцією та датою використання та зіставити з потрібним рахунком-фактурою. Файл можна завантажити в Excel.
5. Виставлення рахунків за товари
У випадку купівлі товарів, різниця полягає в тому, що придбані товари безпосередньо застосовуються через 19 днів після того, як товар був позначений як отриманий Клієнтом. Кожен товар має бути позначений як доставлений (статус замовлення можна знайти в розділі «Замовлення товарів»). У випадку поштових пересилок ми не стягуємо комісію, вся сума доставки залишається у вас.
Під час виставлення рахунків пропозиція буде розширена категорією «Огляд оплати поштових витрат», де ви зможете знайти зведену інформацію за окремі дні за компанією доставки та дізнатися загальну суму поштових витрат.
6. Питання ПДВ
Для ваучерів одноразового використання оподатковуваний обсяг поставок відбувається в момент продажу послуги або доставки ваучера. Фактичне використання ваучера (фізичне надання послуги або доставка товарів) більше не вважається оподатковуваним обсягом поставок, тому ПДВ на цьому етапі не нараховуватиметься .
Однак ці правила не поширюються на так звані купони на знижку (наприклад, ваучер на будь-яку послугу вартістю 50 євро). Платник ПДВ стає платником податку з моменту надходження коштів на банківський рахунок Zlavomat, а при фізичному наданні послуги або доставці товарів база оподаткування буде нульовою.
Дані, необхідні для сплати ПДВ, можна знайти в розділі Виставлення рахунків – Огляд платежів за пайовими операціями – Оплачені замовлення та Огляд ПДВ.
ПДВ стягується з:
- підготовлені податкові документи, якщо Клієнт є підприємцем (див. пункт 8),
- внутрішні документи, від продажу купонів непідприємцям,
- отримано рахунок-фактуру на комісію від Zlavomat.
У контрольній декларації сплата ПДВ відображається таким чином:
- з підготовлених податкових документів – у частині А1,
- з внутрішніх документів – у частині D2,
- з отриманого комісійного рахунку – у частині Б2.
7. Невикористані ваучери
100% вартості невикористаних ваучерів йде до Zlavomat. Невикористаний ваучер спочатку є вашим доходом (ви отримуєте кошти на наш рахунок), і якщо клієнт не з'являється, він відображатиметься в нашому рахунку-фактурі на комісію та стане вашими витратами. Суми взаємозаліковуються. Ви спочатку сплатили ПДВ за таким ваучером, якщо ви є платником ПДВ. Ця сума також є вашими витратами, тому ПДВ буде вам повернено разом з нашим рахунком-фактурою на комісію.
Невикористані ваучери позначені у рахунку-фактурі та в договорі як «Винагорода спеціального постачальника».
Якщо ви пропонуєте послугу за ставкою ПДВ, відмінною від базової, у випадку невикористаних ваучерів необхідно оформити коригувальні податкові документи на невикористані ваучери, зазначені в остаточному рахунку-фактурі на комісію, та подати запит на відшкодування ПДВ до податкової інспекції, оскільки послуга не була надана.
8. Одноцільові та багатоцільові ваучери
1 жовтня 2019 року набула чинності поправка до Закону № 222/2004 Збірника законів про податок на додану вартість, яка запроваджує нові правила оподаткування ПДВ на постачання ваучерів. Оподаткування ПДВ визначено в розділі 9a та розділі 22(10) і застосовується до ваучерів, виданих після 30 вересня 2019 року. Для цілей застосування ПДВ поправка до Закону визначила терміни: одноцільовий та багатоцільовий ваучер.
- Одноцільовий ваучер : ваучер, для якого місце постачання товарів або місце постачання послуги, до якої стосується ваучер, та податок, що підлягає сплаті за ці товари чи послуги, відомі на момент його видачі.
- Багатоцільовий ваучер : ваучер, відмінний від одноцільового ваучера.
У випадку з одноцільовим ваучером датою виконання оподатковуваної операції (DUZP) вважається день переказу (оплати) ваучера , коли клієнт отримує ваучер на свою електронну скриньку. Якщо існує юридичне зобов'язання, податковий документ має бути виданий протягом 15 днів з цього моменту. Коли ваучер фізично погашено , з точки зору ПДВ, постачання товарів або надання послуг більше не вважається постачанням, тому ПДВ більше не нараховуватиметься .
За допомогою багатоцільових ваучерів послуга або товар надаються лише після використання ваучера у постачальника . У випадку з багатоцільовими ваучерами ПДВ або місце виконання невідомі, тому немає обов'язку видавати податковий документ під час передачі та видачі ваучера. Податковий документ видається лише після фактичного виконання у постачальника.
Поправка до закону не поширюється на так звані дисконтні ваучери (наприклад, знижка 20% на покупку на ваш вибір або ваучер на будь-яку послугу вартістю 50 євро). Для цих видів ваучерів податкове зобов'язання виникає в день отримання платежу від клієнта на банківський рахунок Zlavomat . Однак ПДПЗ виникає в день фактичного надання послуги, але база оподаткування буде нульовою та буде зарахована в рахунок отриманого платежу (авансового платежу).
9. Видача податкових документів
Дисконтний автомат є лише посередником, тому він не може видавати податкові документи для Клієнтів від свого імені. Вам, як постачальнику послуг, з яким Клієнт укладає договір купівлі-продажу, необхідно видавати документи. Відповідно до статті 72 Закону № 222/2004 про податок на додану вартість, обов'язковим є виписка рахунку-фактури для юридичної особи або фізичної особи – підприємця. Після здійснення оплати Клієнт повинен повідомити про видачу документа для підприємця та надати правильні дані для виставлення рахунку-фактури. Для фізичної особи – непідприємця закон не передбачає виписки рахунку-фактури, проте така виписка не суперечить закону (така виписка податкового документа не поширюється на отримання допомоги на відпочинок).
Якщо клієнт замовляє щось понад ваучер під час користування послугою, ви видасте квитанцію за ці товари, замовлені та оплачені на місці (наприклад, напої або спортивні послуги, які не включені у вартість ваучера).
Під час закупівлі для компанії ми негайно надішлемо вам електронного листа з повідомленням щодо запиту клієнта на оформлення податкового документа для даного замовлення. Список усіх запитів ви можете знайти у вашому інтерфейсі в розділі «Виставлення рахунків» у розділі «Запити на документи».
Натиснувши на синю стрілку, буде відображено всю необхідну інформацію для видачі запитуваного податкового документа.
Після видачі необхідного документа ви можете позначити заявку як завершену.
Ви також можете отримати сповіщення про запит на виставлення рахунку за перебування клієнта за допомогою примітки «Покупка для компанії» у вашому інтерфейсі в розділі «Огляд бронювань».
Отримання оплати
При виставленні рахунку-фактури для юридичної особи або фізичної особи – підприємця необхідно підготувати податковий документ на отриманий платіж протягом 15 днів з дати отримання платежу. Зразок рахунку-фактури ви можете знайтиtu .
Поправка до закону, що набуває чинності з 1 жовтня 2019 року, скасовує обов'язок видачі Документа після отримання оплати після придбання ваучера для одноцільових ваучерів, а також, водночас, обов'язок видачі Документа після завершення послуги після її надання. DUZP вже виникає в день придбання ваучера, тому протягом 15 днів буде видано лише один звичайний податковий документ.
Ваучер не є засобом оплати, що замінює готівку, тому немає обов'язку реєструвати оплату за придбання такого ваучера в ERP, оскільки товари або послуги були оплачені безготівковим способом. У разі придбання додаткових товарів/послуг (наприклад, на основі дисконтного ваучера) необхідно дотримуватися чинного законодавства (зокрема № 431/2002 Зб. про бухгалтерський облік, № 289/2008 Зб. про використання ERP та № 511/1992 Зб. про адміністрування податків і зборів та про зміни в системі територіальних фінансових органів) та реєструвати дохід від придбаних таким чином товарів/послуг готівкою або іншими засобами оплати, що замінюють готівку, в ERP.
У разі видачі документів під час отримання допомоги із соціального фонду у роботодавця, рахунок-фактура має бути виставлений на ім'я особи (або компанії), яка замовила та скористалася послугою або отримала товар. Якщо Заявник не зобов'язаний виставляти рахунок-фактуру (див. вище), для підтвердження цього роботодавцю може бути використаний ваучер, і роботодавець не має права вимагати рахунок-фактуру, виписаний на ім'я компанії.
Крім того, ми також підготувалиmanuál для бухгалтерів разом з описом окремих бухгалтерських операцій та попередніх записів. За потреби ви також можете завантажити цей посібник уpdf .