1. Договірні відносини між бізнес-партнером та Zľavomat
На підставі договірних відносин з бізнес-партнером (далі – "Заявник") Zľavomat посередницьким чином здійснює продаж товарів і послуг Заявника кінцевим споживачам (далі – "Клієнт" або "Клієнти").
Предметом договору, укладеного між Заявником і Zľavomat, є оренда бізнес-платформи та посередництво. Оренда бізнес-платформи також включає обробку платежів від клієнтів.
Під час укладення договору ви, як Заявник, також отримуєте доступ до партнерського інтерфейсу (далі – "Інтерфейс"): https://www.zlavomat.sk/partner, який буде надіслано на вказану вами електронну адресу. Цей доступ дозволить вам переглядати всі угоди, розрахунки, бронювання, огляди ваучерів тощо. Такий доступ може бути створений для кількох осіб, включаючи бухгалтера (достатньо звернутися до вашого торгового представника).
2. Продаж купонів та їх оплата
Клієнт купує купони через онлайн-портал Zlavomat.sk. Кошти за ці купони надходять на ескроу-рахунок Zľavomat. Ці кошти з самого початку належать вам, тому необхідно сплатити податок на додану вартість, якщо ви є платником ПДВ. Огляд вашого податкового зобов'язання можна знайти в Інтерфейсі, у розділі Розрахунок – Огляд оплат угод – Огляд ПДВ (див. пункт 4). В огляді Індивідуальних оплат ви знайдете xls-файл із конкретною інформацією про окремі ваучери. Фільтрація допоможе вам отримати більш детальний огляд.
3. Система розрахунків
Фінанси за погашені ваучери та товари надсилаються з нашого рахунку 3 рази на місяць – 3-го, 12-го та 22-го числа місяця. Якщо ця дата припадає на неробочий день, гроші надсилаються наступного робочого дня. Разом із розрахунком виставляється рахунок-фактура за комісію від Zľavomat, яка вираховується з доходу шляхом взаємозаліку.
Після завершення угоди разом із останнім розрахунком і рахунком-фактурою за комісію також розраховується так звана "Спеціальна винагорода постачальника". Цей пункт представляє частину за невикористані ваучери і становить 100% вартості ваучера на користь Zľavomat.
Загальний процес виглядає так:
4. Розрахунок у випадку послуг
У вашому інтерфейсі доступні для завантаження огляди всіх отриманих платежів для цілей виписки податкових документів клієнтам і сплати ПДВ. Ви знайдете їх у вкладці Розрахунок – Огляд оплат угод. Натиснувши синю кнопку Оплачені замовлення, на ваш комп'ютер буде завантажено список усіх оплачених і скасованих замовлень за всю угоду. Аналогічно можна завантажити Огляд ПДВ, який містить дані про продажі за окремі місяці. Також можна експортувати огляди по всіх угодах одразу.
У цьому розділі ви знайдете Огляд оплат по кожній угоді. Цей огляд необхідно врахувати за відповідний місяць, а також врахувати і сплатити ПДВ з отриманих платежів. Рекомендуємо враховувати платежі окремо для полегшення звірки з погашеними ваучерами.
Після використання купонів Клієнтами у розділі Розрахунок – Розрахунок угод з'явиться розрахунок за відповідною угодою. Разом із розрахунком виставляється рахунок-фактура за комісію, вирахувану із загального доходу. У цей момент ви отримуєте гроші на свій банківський рахунок.
Після відкриття розрахунку ви бачите загальну підсумкову суму доходу, а також розбивку окремих угод за ID угоди та варіантами. Для кожного варіанту вказано кількість штук і загальний дохід. Рахунок-фактура за комісію містить комісію Zľavomat за надані послуги. Цей рахунок вже вирахуваний із загального доходу, тому його не потрібно оплачувати.
В огляді розрахованих ваучерів ви знайдете повний огляд використання ваучерів за відповідний період. Цей огляд дозволяє звірити оплачені ваучери з погашеними. Він містить номер замовлення, дату оплати, дату погашення, ціну ваучера, суму комісії тощо.
Всі погашені купони можна знайти у розділі Ваучери. Ви можете легко відфільтрувати їх за Угодою та датою погашення і таким чином звірити з потрібним розрахунком. Файл можна завантажити у Excel.
5. Розрахунок у випадку товарів
У випадку купівлі товарів відмінність полягає в тому, що куплені товари безпосередньо погашаються через 19 днів після того, як Клієнт позначив товар як отриманий. Кожен товар повинен бути позначений як доставлений (статус замовлення можна знайти у розділі Замовлення товарів). У випадку доставки ми не стягуємо комісію, вся сума за доставку залишається у вас.
Під час розрахунку пропозиція розширюється категорією Огляд оплат доставки, де ви знайдете підсумок за окремими днями по транспортних компаніях і можете дізнатися загальну суму доставки.
6. Питання ПДВ
Для одноразових ваучерів податкове зобов'язання виникає на момент продажу послуги або видачі ваучера. Фактичне погашення ваучера (фізичне надання послуги або доставка товару) вже не вважається податковим зобов'язанням, тому у цей момент ПДВ більше не враховується.
Однак ці правила не застосовуються до так званих знижкових купонів (наприклад, ваучер на будь-які послуги на суму 50 €). Податкове зобов'язання платника ПДВ виникає в момент надходження грошей на банківський рахунок Zľavomat, а при фактичному наданні послуги або доставці товару податкова база буде нульовою.
Дані, необхідні для сплати ПДВ, можна знайти у розділі Розрахунок – Огляд оплат угод – Оплачені замовлення та Огляд ПДВ.
ПДВ сплачується з:
- виписаних податкових документів, якщо Клієнт підтверджує, що є підприємцем (див. пункт 8),
- внутрішніх документів, з продажу купонів непідприємцям,
- отриманого рахунку-фактури за комісію від Zľavomat.
У контрольній звітності сплата ПДВ відображається так:
- з виписаних податкових документів – у розділі A1,
- з внутрішніх документів – у розділі D2,
- з отриманого рахунку-фактури за комісію – у розділі B2.
7. Невикористані ваучери
100% вартості невикористаних ваучерів належить Zľavomat. Невикористаний ваучер спочатку є доходом для вас (ви отримуєте кошти на наш рахунок), і якщо клієнт не з'явиться, він відображається у нашому рахунку-фактурі за комісію і стає для вас витратою. Суми взаємозаліковуються. Ви сплатили ПДВ за такий ваучер на початку, якщо ви є платником ПДВ. Ця сума потім також стає для вас витратою, тому ПДВ повертається вам разом із нашим рахунком-фактурою за комісію.
Невикористані ваучери вказані у рахунку-фактурі і в договорі позначені як "Спеціальна винагорода постачальника".
Якщо ви пропонуєте послугу за іншою ставкою ПДВ, ніж базова, у випадку невикористаних ваучерів необхідно виписати коригувальні податкові документи за невикористані ваучери, зазначені у фінальному рахунку-фактурі за комісію, і подати запит на повернення ПДВ до податкової, оскільки послуга не була надана.
8. Одноразові та багаторазові ваучери
З 1 жовтня 2019 року набрала чинності поправка до Закону № 222/2004 Зб. про податок на додану вартість, яка вводить нові правила застосування ПДВ при видачі ваучерів. Оподаткування ПДВ визначено у § 9a та § 22 ч. 10 і стосується ваучерів, виданих після 30. 9. 2019. Для цілей застосування ПДВ поправка до Закону визначила поняття: одноразовий та багаторазовий ваучер.
- Одноразовий ваучер: ваучер, для якого на момент його видачі відоме місце постачання товару або місце надання послуги, до яких відноситься ваучер, і податок, що підлягає сплаті за ці товари або послуги,
- Багаторазовий ваучер: ваучер, який не є одноразовим ваучером.
У випадку одноразового ваучера датою податкового зобов'язання (ДУЗП) вважається день передачі (оплати) ваучера, коли клієнт отримує ваучер на свою електронну пошту. Якщо існує юридичний обов'язок, у цей момент необхідно виписати податковий документ протягом 15 днів. Під час фізичного погашення ваучера з точки зору ПДВ більше не відбувається постачання товару чи надання послуги, тому ПДВ більше не враховується.
Для багаторазових ваучерів послуга надається або товар доставляється лише під час погашення ваучера постачальником. Для багаторазових ваучерів або ПДВ, або місце постачання невідомі, тому немає обов'язку виписувати податковий документ при передачі та видачі ваучера. Податковий документ виписується лише під час фактичного постачання постачальником.
Поправка до Закону не стосується так званих знижкових ваучерів (наприклад, знижка 20% на покупку на ваш вибір або ваучер на будь-які послуги на суму 50 €). Для цих типів ваучерів податкове зобов'язання виникає у день надходження платежу від клієнта на банківський рахунок Zľavomat. Однак ДУЗП – у день фактичного надання послуги, але податкова база буде нульовою і буде взаємозалікована з отриманим платежем (авансом).
9. Виписка податкових документів
Zľavomat є лише посередником, тому не може виписувати податкові документи Клієнтам від свого імені. Необхідно, щоб ви, як постачальник послуг, з яким клієнт укладає договір купівлі, виписували документи. Згідно з § 72 Закону № 222/2004 про податок на додану вартість, обов'язково виписувати рахунок-фактуру для юридичної особи або фізичної особи – підприємця. Після оплати клієнт повинен повідомити вас про необхідність виписки документа для підприємця та надати правильні реквізити для виставлення рахунку. Для фізичної особи – непідприємця закон не вимагає виписки рахунку-фактури, але така виписка не суперечить закону (така виписка податкового документа не застосовується для отримання рекреаційної компенсації).
Якщо клієнт замовляє щось понад ваучер під час використання послуги, ви виписуєте документ на ці додатково замовлені та оплачені на місці позиції (наприклад, напої або спортивні послуги, не включені у вартість ваучера).
Під час купівлі для компанії ми негайно надішлемо вам електронне повідомлення про запит клієнта на виписку податкового документа за відповідним замовленням. Список усіх запитів ви знайдете у своєму інтерфейсі у розділі Розрахунок – Запити на документи.
Натиснувши на синю стрілку, відобразиться вся необхідна інформація для виписки потрібного податкового документа.
Після виписки потрібного документа ви можете позначити запит як виконаний.
Аналогічно ви можете бути повідомлені про запит на виписку рахунку-фактури за проживання для клієнта за допомогою позначки "Покупка для компанії" у вашому інтерфейсі у розділі Огляд бронювань.
Документ при отриманні платежу
Під час виписки рахунку-фактури для юридичної особи або фізичної особи – підприємця необхідно виписати податковий документ за отриманий платіж протягом 15 днів з дати отримання платежу. Зразок рахунку-фактури можна знайти тут.
Зі змінами до Закону, що набрали чинності з 1. 10. 2019, обов'язок виписувати Документ при отриманні платежу після купівлі ваучера і одночасно після надання послуги виписувати Документ після завершення послуги скасовано для одноразових ваучерів. ДУЗП тепер виникає у день купівлі ваучера, тому виписується лише один правильний податковий документ протягом 15 днів.
Ваучер не є платіжним інструментом, що замінює готівку, тому немає обов'язку реєструвати платіж за купівлю такого ваучера в РРО, оскільки товари або послуги були оплачені безготівково. У випадку купівлі додаткових товарів/послуг (наприклад, на підставі знижкового купона) необхідно дотримуватися чинного законодавства (зокрема, № 431/2002 Зб. Закон про бухгалтерський облік, № 289/2008 Зб. про використання РРО та № 511/1992 Зб. про податкову адміністрацію та зміни у системі територіальних фінансових органів) і реєструвати дохід від таких куплених товарів/послуг у готівці або інших платіжних інструментах, що замінюють готівку, у РРО.
У випадку виписки документів при використанні пільг із соціального фонду у роботодавця рахунок-фактура повинна бути виписана на особу (або компанію), яка замовила і скористалася послугою або отримала товар. Якщо Заявник не зобов'язаний виписувати рахунок-фактуру (див. вище), ваучер може бути використаний як підтвердження у роботодавця, і роботодавець не має права вимагати рахунок-фактуру, виписану на ім'я компанії.